(A) Asansör Sistemleri Üretim A.Ş., Temmuz 2026 tarihinde bir dış ticaret sermaye şirketine ihraç edilmek kaydıyla TL tutarında asansör kabini teslim etmiştir (KDV oranı ). İşletmenin o aya ait KDV beyannamesinde, ihraç kayıtlı teslim dikkate alınmadan önceki veriler ile ihraç kayıtlı teslimden kaynaklanan hesaplanan KDV birleştirildiğinde toplam "Hesaplanan KDV" tutarının "İndirilecek KDV" tutarından TL fazla olduğu görülmektedir. Buna göre, bu satış işlemi sonucunda tecil edilecek ve iade edilecek KDV tutarları aşağıdakilerden hangisidir?
- ATecil Edilecek KDV: TL; İade Edilecek KDV: TL
- Tecil Edilecek KDV: TL; İade Edilecek KDV: TLCevap
- CTecil Edilecek KDV: TL; İade Edilecek KDV: TL
- DTecil Edilecek KDV: TL; İade Edilecek KDV: TL
- ETecil Edilecek KDV: TL; İade Edilecek KDV: TL
Cevap
Tecil edilecek tutar TL, iade edilecek tutar ise TL'dir.
Doğru yanıt, yasal sınırları yansıtmaktadır. İhraç kayıtlı satışta hesaplanan TL KDV'nin, işletmenin o ayki ödenecek KDV tutarı olan TL kadarlık kısmı vergi dairesi tarafından tecil edilir (ertelenir). Kalan TL ise ödenecek KDV çıkmadığı için tecil edilemez ve imalatçı işletmeye iade edilecek vergi olarak kaydedilir.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
İhraç kayıtlı teslimlerde tecil edilecek KDV, o aya ait beyannamede tahakkuk eden ödenecek KDV tutarı ile sınırlıdır; aşan kısım ise iade hakkı doğuran bir alacak niteliğindedir.
İpuçları
1
İhraç kayıtlı teslimde hesaplanan KDV'nin ne kadarının ödenecek vergi ile sınırlı olduğunu düşünün.
2
Eğer faturadaki KDV tutarı, o ayki ödenecek KDV'den büyükse aradaki fark iade edilir.
Daha Fazla Pratik
İhracatın 3 ay içinde gerçekleşmemesi durumunda tecil edilen verginin akıbetini ve gecikme zammı uygulamasını araştırın.
Tahmini Süre:1m 30s