(T) Tekstil Üretim İşletmesi, ihraç edilmek şartıyla bir dış ticaret firmasına TL tutarında mamul teslim etmiştir (KDV oranı %). Söz konusu satış işleminde KDV tahsil edilmemiş, ancak yasal kayıtlar tecil-terkin sistemine göre düzenlenmiştir. Buna göre, işletmenin satış anında yapacağı muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
- 192 Diğer KDV hesabı TL borçlandırılır.Cevap
- B120 Alıcılar hesabı TL borçlandırılır.
- C191 İndirilecek KDV hesabı TL borçlandırılır.
- D392 Diğer KDV hesabı TL borçlandırılır.
- E601 Yurtdışı Satışlar hesabı TL alacaklandırılır.
Cevap
İşletmenin satış anında yapacağı kayıtta, tahsil edilmeyen KDV tutarı olan TL için 192 Diğer KDV hesabı borçlandırılmalıdır.
İhraç kayıtlı satışlarda imalatçı işletme, dış ticaret firmasına yaptığı teslimde KDV hesaplar ancak bu tutarı tahsil etmez. Bu durumda, hesaplanan KDV tutarı (391) kadar, ileride terkin edilmek üzere 'Tecil Edilebilir KDV' niteliğindeki 192 Diğer KDV hesabı borçlandırılır.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
İhraç kayıtlı teslimlerde KDV'nin tecil-terkin sistemi kapsamında muhasebeleştirilmesi ve 192 Diğer KDV hesabının kullanımı.
İpuçları
1
İhraç kayıtlı satışta satıcının KDV'yi tahsil edip etmediğini hatırlayın.
2
Tahsil edilmeyen ancak beyanname üzerinde gösterilecek KDV tutarı için hangi özel takip hesabının kullanıldığını düşünün.
3
Bu işlemde 192 nolu hesap borçlu, 391 nolu hesap ise alacaklı olarak kaydedilir.
Daha Fazla Pratik
İhracatın 3 ay içinde gerçekleşmemesi durumunda yapılacak düzeltme kayıtlarını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s