Examkin

Soru

Zorluk: Zorİhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

(Z) Teknoloji A.Ş., Mayıs 2026 döneminde bir dış ticaret firmasına ihraç edilmek kaydıyla 4.500.0004.500.000 TL tutarında yerli üretim işlemci teslim etmiştir (KDV oranı %20). İşletmenin bu dönemdeki toplam "Hesaplanan KDV" tutarı sadece bu satıştan kaynaklanmaktadır. İşletmenin aynı döneme ait "İndirilecek KDV" toplamı ise 250.000250.000 TL'dir.

Buna göre, (Z) Teknoloji A.Ş.'nin bu teslimiyle ilgili KDV beyannamesi verileri doğrultusunda "tecil edilecek KDV" ve "iade edilecek KDV" tutarları aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?

  1. Tecil Edilecek KDV: 650.000650.000 TL; İade Edilecek KDV: 250.000250.000 TLCevap
  2. B
    Tecil Edilecek KDV: 900.000900.000 TL; İade Edilecek KDV: 00 TL
  3. C
    Tecil Edilecek KDV: 250.000250.000 TL; İade Edilecek KDV: 650.000650.000 TL
  4. D
    Tecil Edilecek KDV: 00 TL; İade Edilecek KDV: 900.000900.000 TL
  5. E
    Tecil Edilecek KDV: 900.000900.000 TL; İade Edilecek KDV: 250.000250.000 TL

Cevap

Tecil edilecek KDV 650.000650.000 TL, iade edilecek KDV ise 250.000250.000 TL olarak hesaplanır.
İhraç kayıtlı teslimlerde, imalatçının hesapladığı KDV'den (900.000900.000 TL), indirilecek KDV (250.000250.000 TL) düşüldükten sonra kalan tutar (650.000650.000 TL) normal şartlarda ödenecek KDV'dir. Bu tutar 11/1-c maddesi kapsamında tecil edilir. İndirilecek KDV nedeniyle ödenmeyen ancak ihraç kayıtlı satış yapıldığı için tahsil de edilemeyen 250.000250.000 TL ise ihracat gerçekleştiğinde iade edilir.

Adım Adım Çözüm

1
Toplam Hesaplanan KDV tutarını hesapla.
4.500.000×0,20=900.0004.500.000 \times 0,20 = 900.000 TL
İhraç kayıtlı teslim bedeli üzerinden yasal oran olan %20 KDV hesaplanmalıdır.
2
Tecil edilecek KDV tutarını belirle.
900.000−250.000=650.000900.000 - 250.000 = 650.000 TL
KDV Kanunu 11/1-c maddesine göre, imalatçı tarafından tahsil edilmeyen KDV'nin, işletmenin ilgili dönemde beyanname üzerinde tahakkuk eden (ödenecek olan) kısmı tecil edilir.
3
İade edilecek KDV tutarını belirle.
250.000250.000 TL
Hesaplanan KDV'nin, işletmenin indirilecek KDV'si ile mahsup edildiği için tecil edilemeyen kısmı, ihracat gerçekleştikten sonra nakden veya mahsuben iade talep edilebilir.

Anahtar Kavram

Tecil-Terkin Uygulamasında KDV Hesaplama
Tahmini Süre:2m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

İhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru