(G) Gıda Üretim İşletmesi, Ekim 2026 tarihinde (X) Dış Ticaret A.Ş.'ye ihraç edilmek şartıyla TL tutarında mamul teslim etmiştir (KDV oranı %). KDV Kanunu 11/1-c maddesi kapsamında gerçekleştirilen bu işlemde KDV, imalatçı işletme tarafından tahsil edilmemiş; ancak düzenlenen faturada ayrıca gösterilmiştir. Buna göre, imalatçı (G) işletmesinin satış tarihinde yapacağı yevmiye kaydında borçlandırılacak hesaplar ve tutarları aşağıdakilerin hangisinde doğru verilmiştir?
- "120 Alıcılar" hesabı TL ve "192 Diğer KDV" hesabı TLCevap
- B"120 Alıcılar" hesabı TL
- C"120 Alıcılar" hesabı TL ve "391 Hesaplanan KDV" hesabı TL
- D"120 Alıcılar" hesabı TL ve "191 İndirilecek KDV" hesabı TL
- E"120 Alıcılar" hesabı TL ve "192 Diğer KDV" hesabı TL
Cevap
İmalatçı işletme, satış kaydında "120 Alıcılar" hesabını TL ve "192 Diğer KDV" hesabını TL borçlandırır.
Doğru seçenek, ihraç kayıtlı satışın muhasebe mantığını tam olarak yansıtmaktadır. İmalatçı, ihracatçıya yaptığı bu teslimde KDV'yi tahsil etmediği için "120 Alıcılar" hesabına sadece malın çıplak bedeli olan TL'yi kaydeder. Faturada gösterilen ancak tahsil edilmeyen TL tutarındaki KDV ise, vergi dairesi nezdinde tecil-terkin işlemine tabi tutulacağı için "192 Diğer KDV" hesabının borcuna kaydedilerek takip altına alınır.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
İhraç kayıtlı teslimlerde (KDV Kanunu 11/1-c), imalatçı KDV'yi tahsil etmez; bu KDV beyannamede tecil edilir ve ihracat gerçekleşince terkin edilir. Bu süreçte tahsil edilmeyen KDV, geçici olarak "192 Diğer KDV" (Tecil Edilebilir KDV) hesabında takip edilir.
Tahmini Süre:1m 30s