Examkin

Soru

Zorluk: OrtaNakit Bütçesi Hazırlama ve Analizi

Lodos Tekstil A.Ş., 20262026 yılı Mayıs ayına ilişkin nakit bütçesini hazırlamaktadır. İşletmenin satış tahminleri ve satışların tahsilat politikasına ilişkin verileri aşağıdaki gibidir:

- Mart ayı gerçekleşen satışlar: 400.000400.000 TL
- Nisan ayı gerçekleşen satışlar: 500.000500.000 TL
- Mayıs ayı tahmini satışlar: 700.000700.000 TL

İşletme, satış bedellerinin %30\%30'unu satışın yapıldığı ayda peşin, %50\%50'sini izleyen ayda, kalan %20\%20'sini ise satıştan sonraki ikinci ayda tahsil etmektedir.

Mayıs ayına ilişkin beklenen nakit çıkışları ve diğer bilgiler şöyledir:
- Malzeme alımları için yapılacak nakit ödemeler: 380.000380.000 TL
- Faaliyet giderleri (40.00040.000 TL'lik amortisman gideri dahildir): 140.000140.000 TL
- Kar payı ödemesi: 50.00050.000 TL
- 11 Mayıs itibarıyla beklenen dönem başı nakit bakiyesi: 15.00015.000 TL
- Şirket politikası gereği her ay sonu bulundurulması zorunlu minimum nakit bakiyesi: 60.00060.000 TL

Buna göre, Lodos Tekstil A.Ş.'nin 20262026 yılı Mayıs ayı sonunda ortaya çıkacak olan finansman ihtiyacı veya nakit fazlası durumu aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 35.00035.000 TL ek finansman ihtiyacı vardırCevap
  2. B
    75.00075.000 TL ek finansman ihtiyacı vardır
  3. C
    50.00050.000 TL ek finansman ihtiyacı vardır
  4. D
    25.00025.000 TL nakit fazlası vardır
  5. E
    15.00015.000 TL nakit fazlası vardır

Cevap

35.00035.000 TL ek finansman ihtiyacı vardır.
Nakit bütçesi hazırlanırken tahsilatlar ilgili aylara göre oranlanarak toplanır. Nakit çıkışlarında ise sadece fiili ödeme gerektiren kalemler dikkate alınır ve amortisman gibi tahakkuk esasına dayalı kayıtlar dışarıda bırakılır. Buna göre; Mayıs ayındaki toplam tahsilatlar 540.000540.000 TL, nakit çıkışları (amortisman hariç) 530.000530.000 TL'dir. İlgili ayın net nakit akışı 10.00010.000 TL olup, dönem başındaki 15.00015.000 TL ile birleştiğinde 25.00025.000 TL'lik dönem sonu bakiyesine ulaşılır. Şirketin hedeflediği 60.00060.000 TL minimum bakiye şartını sağlamak için 60.000−25.000=35.00060.000 - 25.000 = 35.000 TL tutarında ek finansman bulunması zorunludur.

Adım Adım Çözüm

1
Mayıs ayındaki nakit girişlerinin (tahsilatların) hesaplanması
Toplam nakit girişi 540.000540.000 TL olarak bulunur.
Mayıs satışlarının %30'u (700.000×0,30=210.000700.000 \times 0,30 = 210.000 TL), Nisan satışlarının %50'si (500.000×0,50=250.000500.000 \times 0,50 = 250.000 TL) ve Mart satışlarının %20'si (400.000×0,20=80.000400.000 \times 0,20 = 80.000 TL) toplanarak o ayki tüm tahsilatlar belirlenir.
2
Mayıs ayındaki nakit çıkışlarının belirlenmesi
Toplam nakit çıkışı 530.000530.000 TL olarak bulunur.
Malzeme alımları (380.000380.000 TL), kar payı ödemesi (50.00050.000 TL) ve amortisman hariç faaliyet giderleri (140.000−40.000=100.000140.000 - 40.000 = 100.000 TL) toplanır. Amortisman nakit çıkışı gerektiren bir gider değildir.
3
Net nakit akışı ve dönem sonu beklenen nakit bakiyesinin hesaplanması
Dönem sonu nakit bakiyesi 25.00025.000 TL olarak bulunur.
Nakit girişlerinden çıkışlar çıkarılarak o aya ait net nakit akışı bulunur (540.000−530.000=10.000540.000 - 530.000 = 10.000 TL). Bu değer dönem başı nakit bakiyesine eklenir (15.000+10.000=25.00015.000 + 10.000 = 25.000 TL).
4
Ek finansman ihtiyacının tespit edilmesi
35.00035.000 TL finansman ihtiyacı olduğu tespit edilir.
Bulundurulması zorunlu minimum nakit bakiyesinden (60.00060.000 TL), beklenen dönem sonu bakiyesi (25.00025.000 TL) çıkarılarak açık saptanır.

Anahtar Kavram

Nakit Bütçesi Hazırlama ve Analizi
Bu soruyu puanla

Konular

Nakit Bütçesi Hazırlama ve Analizi

Bu konudan daha fazla soru