Examkin

Soru

Zorluk: KolayNakit Bütçesi Hazırlama ve Analizi

Çınar Gıda Sanayi A.Ş.'nin 20262026 yılı Ekim ayına ilişkin bazı bütçe verileri aşağıda verilmiştir:

- Ekim ayı öngörülen satış tutarı: 300.000300.000 TL
- Tahsilat politikası: Satışların %40\%40'ı peşin, kalan %60\%60'ı ise bir sonraki ay tahsil edilmektedir.
- Eylül ayından devreden ve Ekim ayında tahsil edilecek alacak tutarı: 80.00080.000 TL
- Ekim ayında yapılacak nakit faaliyet giderleri ve ödemeler toplamı: 220.000220.000 TL
- Ekim ayına isabet eden amortisman gideri: 30.00030.000 TL
- 11 Ekim itibarıyla işletmenin dönem başı nakit mevcudu: 15.00015.000 TL
- İşletmenin her ay sonu korumayı hedeflediği minimum nakit bakiyesi: 40.00040.000 TL

Buna göre, işletmenin Ekim ayı sonundaki nakit durumu ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. 45.00045.000 TL ek finansman ihtiyacı vardır.Cevap
  2. B
    75.00075.000 TL ek finansman ihtiyacı vardır.
  3. C
    60.00060.000 TL ek finansman ihtiyacı vardır.
  4. D
    55.00055.000 TL nakit fazlası vardır.
  5. E
    25.00025.000 TL nakit fazlası vardır.

Cevap

İşletmenin 45.00045.000 TL ek finansman (kredi) ihtiyacı vardır.
Nakit bütçesi hazırlanırken tahakkuk eden gelir/giderler değil, fiili nakit hareketleri esas alınır. İşletmenin 200.000200.000 TL nakit girişi ve 220.000220.000 TL nakit çıkışı (amortisman hariç) vardır. Net nakit akışı −20.000-20.000 TL'dir. Dönem başındaki 15.00015.000 TL ile bu açık kapatılmaya çalışıldığında −5.000-5.000 TL bakiye kalır. İşletme 40.00040.000 TL minimum nakit bulundurmak istediği için 45.00045.000 TL fona (krediye) ihtiyaç duyar.

Adım Adım Çözüm

1
Ekim ayı nakit girişlerinin hesaplanması.
200.000200.000 TL
Peşin tahsilat (300.000×%40=120.000300.000 \times \%40 = 120.000 TL) ile önceki aydan gelen tahsilat (80.00080.000 TL) toplanarak fiili nakit girişleri bulunur.
2
Ekim ayı nakit çıkışlarının hesaplanması.
220.000220.000 TL
Sadece nakit gerektiren faaliyet giderleri ve ödemeler dikkate alınır. Amortisman gideri (30.00030.000 TL) nakit çıkışı gerektirmediğinden hesaba katılmaz.
3
Net nakit akışının ve dönem sonu kümülatif nakit bakiyesinin bulunması.
−5.000-5.000 TL
Dönem Başı Nakit (15.00015.000 TL) + Nakit Girişleri (200.000200.000 TL) - Nakit Çıkışları (220.000220.000 TL) işlemi yapılarak finansman öncesi kasada kalan fiili tutar hesaplanır.
4
Finansman ihtiyacının belirlenmesi.
45.00045.000 TL
İşletmenin hedeflediği minimum nakit bakiyesi 40.00040.000 TL'dir. Finansman öncesi durum −5.000-5.000 TL olduğundan, hedefe ulaşmak için aradaki fark kadar (40.000−(−5.000)=45.00040.000 - (-5.000) = 45.000 TL) dış finansman sağlanmalıdır.

Anahtar Kavram

Nakit Bütçesi Hazırlama ve Amortismanın Dışlanması
Bu soruyu puanla

Konular

Nakit Bütçesi Hazırlama ve Analizi

Bu konudan daha fazla soru