Gelir Üzerinden Alınan Vergiler

Tam mükellef bir gerçek kişi olan Bay (B), $2025$ takvim yılında elde ettiği menkul sermaye iratlarına ilişkin aşağıdaki bilgileri sunmuştur:

Gelir Vergisi Kanunu'nun ilgili hükümleri ve $2025$ yılı beyan sınırları ($86/1$-c için $230.000$ TL, $86/1$-d için $13.000$ TL) dikkate alındığında, Bay (B)'nin yıllık gelir vergisi beyannamesine dâhil etmesi gereken toplam menkul sermaye iradı matrahı kaç TL'dir?

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından kendisine $1$ Temmuz - $30$ Haziran tarihlerini kapsayan 'özel hesap dönemi' tayin edilen tam mükellef bir anonim şirketin, söz konusu döneme ait kazançları için kurumlar vergisi beyannamesini vereceği süre ve verginin ödeme zamanı aşağıdakilerin hangisinde doğru olarak verilmiştir?

Bir teknoloji firmasında bordrolu yazılım mühendisi olarak çalışan (A), mesai saatleri içerisinde firmanın bir projesi için yeni bir algoritma geliştirmiş ve bu başarısından dolayı kendisine maaşına ek olarak bir "teşvik primi" ödenmiştir. Aynı mühendis, mesai saatleri dışında kendi imkânlarıyla evinde geliştirdiği bir mobil uygulamanın tüm telif haklarını bir yayıncı kuruluşa devrederek karşılığında nakdi bir bedel tahsil etmiştir.

Gelir Vergisi Kanunu (GVK) düzenlemeleri çerçevesinde, bu iki farklı kaynaktan elde edilen gelirlerin vergilendirilme mahiyeti ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, sermaye ve emeğin bir ticari organizasyona bağlı olarak sürekli bir şekilde kâr gayesiyle işletilmesiyle elde edilen ticari kazançlarda, 'basit usul' ve 'gerçek usul' ayrımı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Tam mükellef Erguvan Teknoloji ve Yatırım A.Ş.'nin $2025$ yılı hesap dönemine ilişkin beyan ettiği bazı mali veriler aşağıdaki tabloda sunulmuştur:

Buna göre, şirketin Kurumlar Vergisi beyannamesinde beyan etmesi gereken kurumlar vergisi matrahı kaç TL'dir?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre menkul sermaye iratlarında gelirin elde edilmesi 'hukuken ve tekemmül' ilkesine bağlanmıştır. Ayrıca, tam mükellef gerçek kişiler tarafından elde edilen bazı menkul sermaye iratları Türkiye'de vergi tevkifatına (stopaj) tabi tutulmadığı için belirli bir maktu sınırı aşması halinde beyan edilmektedir.

Buna göre, tam mükellef bir gerçek kişinin elde ettiği aşağıdaki gelirlerden hangisi, Türkiye'de vergi tevkifatına tabi olmadığı için tutarı kanuni sınırı ($2025$ yılı için $19.000$ TL) aşması durumunda yıllık beyanname ile beyan edilmek zorundadır?

Ana sözleşmesinde belirtilen kanuni merkezi Almanya'nın Berlin şehri olan yabancı bir sermaye şirketinin, tüm yönetimsel kararlarını aldığı ve ticari faaliyetlerini fiilen yürüttüğü iş merkezinin İstanbul'da olduğu tespit edilmiştir.

$5520$ sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ($KVK$) hükümleri uyarınca, bu kurumun mükellefiyet statüsü ve vergilendirilme kapsamı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, gerçek kişilerin Türkiye'de yerleşmiş sayılması ve buna bağlı olarak ortaya çıkan mükellefiyet türlerinin belirlenmesiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bay $(A)$, $15$ Mart $2019$ tarihinde bedelini tam olarak ödeyerek satın aldığı bir apartman dairesini, $10$ Şubat $2026$ tarihinde bir başkasına satmıştır. $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre, bu satıştan elde edilen kazancın vergilendirilmesi ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre serbest meslek kazancının tespitinde "tahsil esası" geçerlidir. Bu bağlamda, serbest meslek faaliyetini mutat meslek hâlinde ifa eden Avukat (K)'nın $2025$ takvim yılındaki mesleki faaliyetlerine ilişkin veriler aşağıda sunulmuştur:

Bu bilgilere göre, Avukat (K)'nın $2025$ takvim yılı serbest meslek kazancı hesabında dikkate alması gereken toplam "hasılat" tutarı kaç TL'dir?

Bay $(B)$'ye $2024$ yılında amcası tarafından bağışlanan bir arsa, Bay $(B)$ tarafından $2026$ yılında satılmıştır. Bu satış işlemi sonucunda elde edilen kazancın Gelir Vergisi Kanunu karşısındaki durumuyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bay (B), $2025$ takvim yılında sürdürdüğü zeytin yetiştiriciliği faaliyeti sonucunda elde ettiği hasılat ve sahip olduğu ağaç sayısı ile $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun $54$. maddesinde düzenlenen işletme büyüklüğü ölçülerini ilk kez aşmıştır.

Buna göre, Bay (B)’nin zirai kazancının vergilendirilmesi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bayan (S), $2025$ takvim yılında mülkiyetindeki bir konuttan $200.000$ TL mesken kira geliri, tamamı tevkifata tabi tutulmuş bir işyerinden ise brüt $150.000$ TL kira geliri elde etmiştir. Ayrıca aynı vergilendirme döneminde $80.000$ TL tutarında serbest meslek kazancı bulunmaktadır. Mükellef, gayrimenkul sermaye iratlarının vergilendirilmesinde götürü gider yöntemini seçmiştir.

$2025$ yılı için mesken istisnası tutarı $29.000$ TL ve Gelir Vergisi Kanunu'nun $103$. maddesindeki üçüncü gelir dilimi tutarı (beyan sınırı) $230.000$ TL olarak belirlenmiştir.

Buna göre, Bayan (S)'nin $2026$ yılında vereceği yıllık gelir vergisi beyannamesinde gayrimenkul sermaye iradı kalemi için beyan edeceği safi irat (vergi matrahı) kaç TL'dir?

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun $1$. maddesinde gelir; gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların "safi" tutarı olarak tanımlanmıştır. Buna göre, gelir vergisinin "safi" olma özelliği aşağıdakilerden hangisini ifade etmektedir?

$5520$ sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca, tam mükellef bir sermaye şirketinin tüm aktif ve pasifinin kayıtlı değerleri üzerinden başka bir kuruma devredilmesi (devir) durumunda; münfesih (dağılan) kurumun devir tarihine kadar olan kazançlarının beyanıyla ilgili beyanname verme süresi ve yeri aşağıdakilerden hangisidir?

Herhangi bir ticari organizasyon veya devamlılık arz eden bir serbest meslek faaliyeti olmaksızın, bir defaya mahsus olmak üzere bir gayrimenkul satışına aracılık eden ve bu işlem karşılığında komisyon geliri elde eden bir kişinin bu geliri, $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre aşağıdaki gelir unsurlarından hangisinin kapsamında vergilendirilir?

Sermaye ve emeğini bir ticari organizasyon çerçevesinde birleştirerek bilanço esasına göre defter tutan Bay (C), $2025$ takvim yılı faaliyetleri sonucunda elde ettiği hasılattan bazı ödemeleri indirmek istemektedir.

Buna göre, $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun "İndirilecek Giderler" ve "Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler" hükümleri ile ilgili diğer mevzuat birlikte değerlendirildiğinde, aşağıdaki harcamalardan hangisinin safi ticari kazancın tespitinde doğrudan gider olarak indirilmesi mümkündür?

Kanuni merkezi Fransa’da, iş merkezi ise İtalya’da bulunan bir lojistik firmasının, Türkiye’de açtığı bir şubesi aracılığıyla uluslararası taşımacılık faaliyetleri yürüttüğü ve bu faaliyetlerden kazanç elde ettiği tespit edilmiştir.

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 3. maddesi hükümleri dikkate alındığında, bu kurumun mükellefiyet statüsü ve vergilendirilme kapsamı hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre; sermayeden ziyade şahsi mesaiye, ilmi veya mesleki bilgiye dayanan ve bir işverene bağlı olmaksızın kendi nam ve hesabına yapılan faaliyetler "serbest meslek faaliyeti" olarak tanımlanmıştır.

Buna göre, $2026$ takvim yılında gerçekleştirilen aşağıdaki faaliyetlerin hangisinden elde edilen gelir "serbest meslek kazancı" kapsamında yer almaz?

Bay (C), $2025$ takvim yılında mülkiyetindeki bir konuttan $350.000$ TL mesken kira geliri, tamamı tevkifata tabi tutulmuş bir dükkandan brüt $250.000$ TL işyeri kira geliri ve tek işverenden tevkifata tabi tutulmuş $600.000$ TL ücret geliri elde etmiştir. Mükellef, gayrimenkul sermaye iradının tespitinde götürü gider yöntemini seçmiştir.

$2025$ yılı gelirleri için mesken istisna tutarı $29.000$ TL, beyanname verme sınırı (tarifenin ikinci dilimi) $330.000$ TL ve istisnadan yararlanma sınırı (tarifenin üçüncü dilimi) $800.000$ TL olduğuna göre; Bay (C)'nin $2026$ yılında vereceği yıllık gelir vergisi beyannamesindeki toplam matrahı kaç TL'dir?