Gelir Üzerinden Alınan Vergiler

Bay (E), $2025$ takvim yılında mülkiyetindeki bir konutu mesken olarak kiraya vererek $120.000$ TL kira geliri, tamamı tevkifata tabi tutulmuş bir işyerinden ise brüt $150.000$ TL kira geliri elde etmiştir. Bay (E)'nin bu gelirleri dışında başka herhangi bir geliri bulunmamaktadır ve gider yöntemi olarak "götürü gider" usulünü seçmiştir.

Buna göre, Bay (E)'nin $2025$ yılı gelirlerine ilişkin mesken kira geliri üzerinden beyan edeceği safi irat tutarı kaç TL'dir?

Tam mükellef bir sermaye şirketinin $2025$ takvim yılı hesap dönemi kazançlarının vergilendirilmesi sürecinde; geçici vergi uygulaması, yıllık beyanname verme süresi ve verginin ödenmesi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bay (B), $2025$ takvim yılında sahibi olduğu bir konutu mesken olarak kiraya vermiş ve yıllık toplam $120.000$ TL brüt kira geliri elde etmiştir. Bay (B)'nin bu kira geliri dışında beyana tabi başka bir geliri bulunmamaktadır ve mükellef "götürü gider" usulünü tercih etmiştir.

$2025$ yılı gelirleri için uygulanacak mesken istisna tutarı $43.000$ TL ve götürü gider oranı $\%15$ olduğuna göre; Bay (B)'nin beyan etmesi gereken safi irat (vergi matrahı) kaç TL'dir?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre, ticari kazancın basit usulde tespiti için kanunda belirtilen genel ve özel şartların birlikte taşınması gerekmektedir. Ancak kanunun $51$. maddesinde sayılan mükellefler ile bu maddeye dayanılarak çıkarılan Bakanlar Kurulu Kararları (güncel Cumhurbaşkanı Kararları) kapsamına girenler, şartları taşısalar dahi basit usulden yararlanamazlar.

Buna göre; İstanbul, Ankara ve İzmir gibi büyükşehir belediye sınırları içerisinde faaliyet gösteren aşağıdaki mükelleflerden hangisi, faaliyetinin mahiyeti gereği (Bakanlar Kurulu'nun $95/6430$ sayılı kararı uyarınca) diğer tüm şartları taşısa dahi kazancını basit usulde tespit ettiremez?

Bay $(M)$, bir kent merkezinde gayrimenkul ve araç alım-satım işlerine tavassut (aracılık) etmek amacıyla bir büro kiralamış ve bir yardımcı personel istihdam ederek faaliyete başlamıştır. Bay $(M)$, işletme hacminin düşük olduğunu ve basit usule tabi olmanın genel şartlarını taşıdığını belirterek kazancının basit usulde tespit edilmesini talep etmektedir.

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu hükümleri dikkate alındığında, Bay $(M)$'nin vergi durumu ile ilgili aşağıdaki hukuki değerlendirmelerden hangisi doğrudur?

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre; ticari bir işletmenin faaliyeti tamamen durdurulduktan veya işletme terk edildikten sonra, bu işletmeye dahil olan marka, imtiyaz ve telif haklarının elden çıkarılmasından doğan kazançlar aşağıdaki gelir unsurlarından hangisinin kapsamında vergilendirilir?

Fransız vatandaşı olan ve bir Fransız gazetesinin muhabirliğini yapan Bay Jean, $2025$ yılı içerisinde geçirdiği bir rahatsızlık nedeniyle tedavi ve istirahat amacıyla Türkiye’ye gelmiş ve bir sağlık merkezinde toplam $8$ ay konaklamıştır. Bu süre zarfında hem gazetesinden ücret gelirini almaya devam etmiş hem de Türkiye’deki bir yayınevi için hazırladığı bir makale karşılığında telif ücreti elde etmiştir.

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre, Bay Jean’ın mükellefiyet durumu ve vergilendirilmesine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Hesap dönemi takvim yılı olan tam mükellef bir sermaye şirketinin, $2025$ takvim yılı kazançlarına ilişkin yıllık kurumlar vergisi beyannamesinin verilme süresi ve mahsup sonrası kalan vergi borcunun ödeme zamanı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca, kurumlar vergisi mükellefiyeti ve mükelleflerin belirlenmesine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Türkiye'de sermaye piyasası mevzuatına göre kurulan ve hukuken tüzel kişiliği bulunmayan bir yatırım fonunun elde ettiği kazançların vergilendirilmesi planlanmaktadır. $5520$ sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 'Mükellefler' ve 'Tanımlar' hükümleri dikkate alındığında, bu fonun kurumlar vergisi karşısındaki durumu ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bay (S), $2025$ takvim yılında aşağıdaki gelirleri elde etmiştir:

- Mesken kira geliri: $120.000$ TL
- Tamamı tevkifata tabi işyeri kira geliri (brüt): $100.000$ TL
- Tek işverenden alınmış tevkifata tabi ücret geliri: $300.000$ TL

Götürü gider yöntemini seçen Bay (S)’nin bu bilgilere göre $2025$ yılı için beyan edeceği gayrimenkul sermaye iradı matrahı kaç TL’dir?

(Not: $2025$ yılı için mesken istisnası $43.000$ TL; $103$. maddedeki tarifenin üçüncü gelir dilimi ve beyan sınırı $230.000$ TL’dir.)

Serbest meslek faaliyetini mutat meslek hâlinde yürüten Avukat (A)'nın 2026 takvim yılı içerisindeki bazı işlemleri şu şekildedir:

I. 2025 yılı Aralık ayında kesinleşen bir dava için hak kazandığı $250.000$ TL tutarındaki vekalet ücreti, müvekkili tarafından 20 Şubat 2026 tarihinde banka hesabına havale edilmiştir.
II. Dava sürecinde müvekkili adına ödediği ve belgelendirdiği $15.000$ TL tutarındaki mahkeme harçları, müvekkili tarafından 2026 yılı içerisinde kendisine aynen iade edilmiştir.
III. Hazırladığı bir hukuk kitabı (eser) için bir yayınevinden 2026 yılında $600.000$ TL (brüt) telif kazancı elde etmiştir.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu hükümleri dikkate alındığında, Avukat (A)'nın 2026 yılı gelir vergisi beyannamesine esas alınacak serbest meslek kazancının tespitiyle ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

$5520$ sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre, kanuni ve iş merkezlerinin her ikisi de Türkiye dışında bulunan kurumların sadece Türkiye'de elde ettikleri kazançları üzerinden vergilendirilmesi esasına ne ad verilir?

$5520$ sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre, dernek veya vakıflara ait iktisadi işletmelerin oluşumu ve kurumlar vergisi mükellefiyeti ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Tam mükellef bir sermaye şirketinin ilgili hesap dönemi sonundaki ticari bilanço kârı $1.200.000$ TL olarak tespit edilmiştir. Şirketin bu dönem içerisinde gider olarak kaydettiği ancak vergi kanunları uyarınca indirimi kabul edilmeyen giderleri (KKEG) toplamı $200.000$ TL'dir. Kurumun başka bir istisna veya indirimi bulunmadığı varsayıldığında, kurumlar vergisi beyannamesinde beyan edilmesi gereken vergi matrahı kaç TL'dir?

Tam mükellef Pınar Yazılım ve Danışmanlık A.Ş.'nin $2025$ yılı hesap dönemine ilişkin beyan ettiği bazı mali veriler aşağıdaki tabloda sunulmuştur:

Şirketin geçmiş yıl zararı bulunmadığına göre, bu verilere dayanarak hesaplanacak Kurumlar Vergisi Matrahı kaç TL'dir?

Gelir vergisinin temel özelliklerinden biri olan 'gelirin şahsi olması' ilkesi, mükellefin kişisel, ekonomik ve sosyal durumunun vergi borcuna yansıtılmasını ifade eder. Bu ilkenin uygulanması mükellefiyet türüne göre farklılıklar gösterebilmektedir.

Buna göre, $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre dar mükellefiyet esasında vergilendirilen gerçek kişilerle ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bay $(S)$, bir mahallede terzilik faaliyeti yürütmektedir. Bay $(S)$'nin bu faaliyetinden elde ettiği kazancın 'basit usulde' tespit edilebilmesi için $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca sağlaması gereken genel şartlardan biri aşağıdakilerden hangisidir?

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu çerçevesinde, gelir vergisinin hesaplanması sürecinde mükellefin medeni durumu, çocuk sayısı ve engellilik derecesi gibi kişisel ve ailevi özelliklerinin ödenecek vergi tutarı üzerinde etkili olması, gelirin aşağıdaki temel özelliklerinden hangisinin bir sonucudur?

Tam mükellef gerçek kişi Bay (C), $2025$ takvim yılında elde ettiği menkul sermaye iratlarına (MSİ) ilişkin şu verileri paylaşmıştır:

- Tam mükellef bir sermaye şirketinin $2025$ yılı Haziran ayındaki genel kurulunda dağıtılmasına karar verilen, ancak şirketin likidite sıkışıklığı nedeniyle ödemesini $2026$ yılı Şubat ayında yaptığı brüt $460.000$ TL tutarındaki kâr payı.
- Hazine tarafından $2020$ yılında ihraç edilmiş Eurobondlardan elde edilen $30.000$ TL tutarındaki faiz geliri.
- Yurt dışındaki bir kıyı bankasından (offshore) elde edilen $12.500$ TL tutarındaki faiz geliri.
- Bir katılım bankasındaki kâr payı hesabından elde edilen $150.000$ TL tutarındaki brüt kâr payı.

$2025$ yılı gelirleri için geçerli olan beyan sınırları; GVK madde $86/1-c$ kapsamında $230.000$ TL, GVK madde $86/1-d$ kapsamında ise $13.000$ TL'dir.

Buna göre, Bay (C)'nin $2025$ yılındaki tüm menkul sermaye iratları dikkate alındığında, $2026$ yılının Mart ayında vereceği yıllık gelir vergisi beyannamesinde yer alacak toplam MSİ tutarı kaç TL'dir?