Servet Üzerinden Alınan Vergiler

183 soru

$7338$ sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca; Türkiye Cumhuriyeti sınırları içerisinde bulunan bir malın, sahibinin uyruğuna (tabiiyetine) bakılmaksızın ivazsız (karşılıksız) bir şekilde bir başkasına devredilmesi durumunda, bu verginin mükellefi aşağıdakilerden hangisidir?

Malı karşılıksız (ivazsız) suretle edinen kişi

Malı devreden (bağışı yapan) kişi

Malı devreden kişinin kanuni temsilcisi

Malın bulunduğu yerin mülki idare amiri

Malı devreden kişinin yasal mirasçıları

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Malı karşılıksız (ivazsız) suretle edinen kişi

Cevap

Veraset ve İntikal Vergisi'nde mükellef, veraset yoluyla veya ivazsız (karşılıksız) bir suretle mal edinen şahıstır.

Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na göre verginin mükellefi, veraset yoluyla veya karşılıksız (ivazsız) bir şekilde mal edinen kişidir. Türkiye'de bulunan malların intikalinde mülkiyet ilkesi geçerli olduğundan, malı edinen kişinin uyruğu veya ikametgahı mükellefiyetin doğmasını engellemez.

Adım Adım Çözüm

Verginin konusunu ve yer bakımından uygulama esaslarını belirle.

Türkiye sınırları içindeki malların devri, tarafların uyruğuna bakılmaksızın vergiye tabidir.

Mülkiyet (yersellik) ilkesi gereği Türkiye'deki mallar verginin konusuna girer.

Vergiyi doğuran olaya göre mükellefi tespit et.

İvazsız intikalde vergi yükümlülüğü malı edinen kişiye aittir.

7338

sayılı Kanun'un

5

. maddesi uyarınca mükellef, malı edinen şahıstır.

Anahtar Kavram

Veraset ve İntikal Vergisi Mükellefi

Daha Fazla Pratik

Veraset yoluyla gerçekleşen intikallerde mükellefiyetin ne zaman başladığını inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:45s

Soru 102Soru →

İspanya tabiiyetinde olan ve son $10$ yıldır İstanbul’da ikamet eden $(M)$ ’nin vefatı üzerine, mirasçıları olan kızı $(A)$ (Türk vatandaşı, Madrid’de yerleşik) ve oğlu $(B)$ (İspanyol vatandaşı, Madrid’de yerleşik) aşağıdaki varlıkları iktisap etmişlerdir:

I. Ankara’da bulunan bir konut.
II. Madrid’deki bir banka hesabında bulunan nakit varlık.

Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca, bu intikallerin vergilendirilmesiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Ankara’daki konutun intikali nedeniyle hem

(A)

hem de

(B)

mükellef sıfatıyla vergiye tabi tutulurken; Madrid’deki nakit varlık için yalnızca Türk vatandaşı olan

(A)

mükelleftir.

Madrid’deki nakit varlık Türkiye sınırları dışında olduğu için, mirasçıların tabiiyetine bakılmaksızın bu varlık üzerinden Türkiye'de vergi hesaplanmaz.

Muris

(M)

İspanyol vatandaşı olduğu için, mirasçılarının edindiği Madrid’deki varlıklar Türkiye'de hiçbir şekilde verginin konusuna girmez.

Muris

(M)

Türkiye’de ikamet ettiği için, mirasçıların tabiiyeti ne olursa olsun tüm dünya üzerindeki varlıkların intikali Türkiye'de vergilendirilir.

Veraset ve İntikal Vergisinde mükellef mirasçılar değil, ölen kişinin geride bıraktığı mal varlığının (terekenin) kendisidir.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Ankara’daki konutun intikali nedeniyle hem $(A)$ hem de $(B)$ mükellef sıfatıyla vergiye tabi tutulurken; Madrid’deki nakit varlık için yalnızca Türk vatandaşı olan $(A)$ mükelleftir.

Cevap

Ankara'daki konut için hem Türk vatandaşı olan kız hem de yabancı uyruklu oğul mükellef iken, Madrid'deki varlık için sadece Türk vatandaşı olan kız mükelleftir.

Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na göre, Türkiye sınırları içindeki mallar uyruk gözetilmeksizin vergiye tabidir (Mülkilik). Türkiye dışındaki mallar ise sadece Türk vatandaşları tarafından iktisap edildiğinde vergiye tabidir (Şahsilik). Yabancı bir ülkede yaşayan ve o ülke uyruğunda olan kişilerin yurt dışındaki malları iktisap etmesi ise Türkiye'de vergiye tabi değildir.

Adım Adım Çözüm

Malların konumuna göre mülkilik ilkesini uygula.

Ankara'daki konut Türkiye sınırları içinde olduğu için mirasçıların uyruğuna bakılmaksızın verginin konusuna girer.

Kanunun 1. maddesi uyarınca Türkiye Cumhuriyeti sınırları içindeki malların intikali her halükarda vergiye tabidir.

Yurt dışındaki mallar için şahsilik (tabiiyet) ilkesini değerlendir.

Madrid'deki varlık, Türk vatandaşı olan

(A)

için verginin konusuna girerken, yabancı uyruklu

(B)

için girmez.

Kanun, Türk vatandaşlarının dünya genelindeki iktisaplarını vergiye tabi tutarken, yurt dışında yaşayan yabancıların yurt dışı iktisaplarını istisna tutmuştur.

Mükellefiyeti belirle.

İktisabı gerçekleştiren mirasçılar mükelleftir.

VİV'de mükellef, malları veraset yoluyla veya ivazsız bir suretle iktisap eden şahıstır.

Anahtar Kavram

Veraset ve İntikal Vergisinde Mülkilik ve Şahsilik İlkeleri

Daha Fazla Pratik

Mavi Kart sahiplerinin yurt dışındaki mal iktisaplarının VİV karşısındaki durumunu inceleyiniz.

Tahmini Süre:2m 30s

Soru 103Soru →

197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu (MTVK) hükümleri uyarınca; verginin konusu, mükellefiyetin tesisi ve matrah unsurları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Verginin mükellefi; trafik sicili ile sivil hava vasıtaları siciline kayıt ve tescil edilmiş olan gerçek ve tüzel kişilerdir.

Otomobil, kaptıkaçtı ve arazi taşıtları gibi (I) sayılı tarifede yer alan araçların vergilendirilmesinde yaş ve motor silindir hacminin yanı sıra taşıt değeri de bir matrah unsurudur.

Takvim yılının ikinci altı aylık dönemi (Temmuz-Aralık) içerisinde ilk defa kayıt ve tescil edilen bir taşıtın mükellefiyeti, tescilin yapıldığı takvim yılının başından itibaren başlar.

Motorlu taşıtların tescil kayıtları silinmedikçe, taşıtın fiilen kullanılmıyor olması mükellefiyetin sona ermesi için yeterli bir neden teşkil etmez.

(II) sayılı tarifede yer alan kamyon, kamyonet ve çekici gibi araçların matrahının tespitinde aracın yaşı ile azami toplam ağırlığı kriterleri kullanılır.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Takvim yılının ikinci altı aylık dönemi (Temmuz-Aralık) içerisinde ilk defa kayıt ve tescil edilen bir taşıtın mükellefiyeti, tescilin yapıldığı takvim yılının başından itibaren başlar.

Cevap

İkinci altı aylık dönemde tescil edilen taşıtların mükellefiyetinin yılın başından itibaren başladığını iddia eden seçenek yanlıştır; mükellefiyet Temmuz ayından itibaren başlar.

Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'nun 9. maddesi uyarınca, takvim yılının ikinci altı aylık döneminde (Temmuz-Aralık) ilk defa tescil edilen taşıtların mükellefiyeti, o yılın başından değil, tescilin yapıldığı tarihten itibaren geçerli olmak üzere 'ikinci altı aylık dönemin başından' (1 Temmuz) başlar. Bu nedenle, tescilin yapıldığı yılın başından itibaren başladığını belirten ifade yasal düzenlemeye aykırıdır.

Adım Adım Çözüm

MTVK 9. madde hükümlerini analiz etmek.

Mükellefiyetin başlangıç kuralları yılın dönemlerine (ilk 6 ay ve ikinci 6 ay) göre ayrılmıştır.

Kanun, verginin tahakkuk dönemlerini taksit dönemlerine paralel olarak düzenlemiştir.

Tescil tarihine göre mükellefiyetin başlangıcını saptamak.

Ocak-Haziran arası tescillerde mükellefiyet 1 Ocak'tan; Temmuz-Aralık arası tescillerde ise 1 Temmuz'dan başlar.

Yılın ortasında alınan bir aracın, o yılın geçilmiş olan ilk taksit döneminden sorumlu tutulmaması amaçlanır.

Verilen hatalı ifadeyi yasal kural ile karşılaştırmak.

İkinci dönem tescillerinde mükellefiyetin yılın başından (1 Ocak) başladığı ifadesinin yasal hükme aykırı olduğu sonucuna ulaşılır.

Yılın ikinci yarısında tescil edilen bir aracın mükellefiyeti geriye dönük olarak başlatılamaz.

Anahtar Kavram

Motorlu Taşıtlar Vergisi Mükellefiyetinin Başlangıcı

Soru 104Soru →

Türkiye sınırları içerisinde mesken nitelikli üç adet taşınmazı bulunan Bay Mert'in, bu taşınmazlarından bina vergi değeri en yüksek olanı üzerinde, kendisi gibi Türkiye'de birden fazla meskeni bulunan Bayan L lehine süresiz "intifa hakkı" tesis edilmiştir. Bu taşınmazın $2026$ yılı bina vergi değerinin Değerli Konut Vergisi (DKV) için belirlenen kanuni eşiği aştığı tespit edilmiştir.

Buna göre, söz konusu taşınmazın Değerli Konut Vergisi mükellefiyeti ve vergilendirme süreciyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Verginin mükellefi intifa hakkı sahibi olan Bayan L'dir; ilgili yılın Şubat ayında beyanname verilir ve vergi Şubat ile Ağustos aylarında iki eşit taksitte ödenir.

Mükellefiyet taşınmazın maliki olan Bay Mert'e aittir; vergi emlak vergisi ile birlikte Mayıs ve Kasım aylarında ödenir.

Taşınmazın üzerinde intifa hakkı bulunsa dahi vergi her zaman malik tarafından ödenir ve matrah olarak taşınmazın güncel piyasa rayiç değeri esas alınır.

Bayan L'nin Türkiye'de birden fazla meskeni olsa da, intifa hakkı sahibi olduğu bu taşınmaz 'tek mesken muafiyeti' kapsamında vergiden muaftır.

Beyanname Mart ayının sonuna kadar ilgili belediyeye verilir ve vergi tahakkukunu takip eden bir ay içinde tek taksitte ödenir.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Verginin mükellefi intifa hakkı sahibi olan Bayan L'dir; ilgili yılın Şubat ayında beyanname verilir ve vergi Şubat ile Ağustos aylarında iki eşit taksitte ödenir.

Cevap

Verginin mükellefi intifa hakkı sahibi olan Bayan L'dir; beyanname Şubat ayında verilir ve ödemeler Şubat ile Ağustos aylarında gerçekleştirilir.

Değerli Konut Vergisi uygulamasında mükellef, mesken nitelikli taşınmazın maliki, varsa intifa hakkı sahibi, her ikisi de yoksa malik gibi tasarruf edenlerdir. Senaryoda intifa hakkı bulunduğu için mükellef Bayan L'dir. Ayrıca DKV beyannamesi Şubat ayında verilir; tahakkuk eden vergi ise Şubat ve Ağustos aylarında iki eşit taksitte ödenir.

Adım Adım Çözüm

Mükellefin belirlenmesi

Bayan L (İntifa Hakkı Sahibi)

1319

sayılı Emlak Vergisi Kanunu uyarınca, taşınmaz üzerinde intifa hakkı varsa mükellef bu hakkın sahibidir.

Muafiyet kontrolü

Muafiyet uygulanmaz

Hem malikin hem de intifa hakkı sahibinin birden fazla meskeni olduğu için 'tek mesken muafiyeti' şartları oluşmamıştır.

Beyan ve ödeme takviminin tespiti

Şubat (Beyan), Şubat ve Ağustos (Ödeme)

Değerli Konut Vergisi'nde özel beyan ve ödeme dönemleri kanunla bu şekilde belirlenmiştir.

Anahtar Kavram

Değerli Konut Vergisi Mükellefiyeti ve Süreci

Tahmini Süre:1m 30s

Soru 105Soru →

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'na göre; Türkiye sınırları içerisinde brüt alanı $200 m^2$ 'yi geçmeyen tek meskeni bulunan ve geliri sadece sosyal güvenlik kurumlarından aldığı emekli aylığından ibaret olan bir mükellefin bina vergisi yükümlülüğü ve genel ödeme dönemleri ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bakanlar Kurulu (veya Cumhurbaşkanı) tarafından belirlenen indirimli bina vergisi oranı (%0) uygulamasından yararlanır; vergi ödemesi gereken diğer durumlarda ise taksitler Mart, Nisan, Mayıs aylarında ve Kasım ayında ödenir.

Emlak vergisi taksitleri, Motorlu Taşıtlar Vergisi ile aynı dönemlerde olacak şekilde her yılın Ocak ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenmek zorundadır.

Tek meskeni olan emekliler 'daimi muafiyet' kapsamında yer aldıkları için belediyeye bildirimde bulunmalarına gerek yoktur ve hiçbir zaman vergi tahakkuk etmez.

Meskenin brüt alanı

150 m^2

'yi geçtiği için indirimli oran uygulamasından yararlanılamaz ve vergi her yılın Şubat ayı sonuna kadar tek seferde ödenir.

Emlak vergisi, taşınmazın satın alındığı yıl içerisinde belediyece resen tarh ve tahakkuk ettirilerek takip eden ayın sonuna kadar peşin olarak tahsil edilir.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Bakanlar Kurulu (veya Cumhurbaşkanı) tarafından belirlenen indirimli bina vergisi oranı (%0) uygulamasından yararlanır; vergi ödemesi gereken diğer durumlarda ise taksitler Mart, Nisan, Mayıs aylarında ve Kasım ayında ödenir.

Cevap

İndirimli bina vergisi oranı (%0) uygulamasından yararlanılması ve standart ödemelerin Mart-Mayıs ve Kasım aylarında yapılması gerektiğini belirten ifade doğrudur.

Doğru olan seçenek, 1319 sayılı Kanun uyarınca geliri sadece emekli aylığından ibaret olan ve brüt alanı

200 m^2

'yi geçmeyen tek meskene sahip mükelleflerin indirimli bina vergisi oranı (%0) uygulamasından yararlanacağını ve genel ödeme dönemlerinin Mart, Nisan, Mayıs ayları (birinci taksit) ile Kasım ayı (ikinci taksit) olduğunu doğru şekilde ifade etmektedir.

Adım Adım Çözüm

Mükellefin durumunu analiz etme

Emekli ve

200 m^2

altı tek mesken sahibi olduğu için indirimli bina vergisi oranı (%0) kapsamındadır.

Kanun, belirli şartları taşıyan emekli, engelli, gazi ve işsizlere bu hakkı tanır.

Emlak vergisi ödeme takvimini belirleme

1. taksit: Mart, Nisan veya Mayıs; 2. taksit: Kasım.

1319 sayılı Kanun'un 30. maddesi uyarınca ödeme dönemleri bu şekilde sabitlenmiştir.

Daimi ve geçici muafiyet ayrımını kontrol etme

Emeklilerinki bir oran indirimidir; yeni binalardaki 5 yıllık mesken istisnası 'geçici', kamu binaları ise 'daimi' muafiyettir.

Maliye hukukundaki muafiyet ve istisna kavramlarının doğru sınıflandırılması için gereklidir.

Anahtar Kavram

Emlak Vergisinde İndirimli Oran ve Ödeme Dönemleri

İpuçları

Emlak vergisi ve Motorlu Taşıtlar Vergisi'nin ödeme ayları birbirinden farklıdır; biri yılın başında ve ortasında, diğeri bahar ve yıl sonunda ödenir.

Daha Fazla Pratik

Emlak vergisinde yeni inşa edilen binalara uygulanan 5 yıllık geçici muafiyetin (istisna) şartlarını ve başlangıç zamanını inceleyiniz.

Tahmini Süre:1m 15s

Soru 106Soru →

$2026$ yılında vefat eden bir murisin terekesinde; bilanço esasına göre defter tutan bir şahıs işletmesi, borsada işlem görmeyen (kapalı) bir anonim şirkete ait hisse senetleri ve murisin sağlığında öz kardeşinden nakit olarak aldığı borç karşılığında düzenlediği bir adi senet bulunmaktadır. $7338$ sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu (VİVK) hükümlerine göre, bu unsurların vergi matrahına dahil edilmesi ve değerlemesi ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Şahıs işletmesi ölüm tarihindeki bilançoya göre tespit edilen özsermaye tutarı ile değerlenirken; kardeşe olan adi senetli borç, resmi bir belge veya banka kaydıyla tevsik edilmedikçe terekeden indirilemez.

Borsada işlem görmeyen hisse senetleri, ölüm tarihi itibarıyla piyasa rayiç bedeli üzerinden; şahıs işletmesi ise içindeki tüm varlıkların takdir komisyonunca belirlenen değerleri üzerinden matraha dahil edilir.

Murisin sağlığında düzenlenmiş olan adi senet, imza murise ait olduğu sürece herhangi bir ek kanıta gerek duyulmaksızın kardeşten alınan borcun matrahtan düşülmesi için yeterli kabul edilir.

Ticari işletmenin matrahı, mirasçıların veraset ve intikal vergisi beyannamesini verdikleri tarihteki güncel rayiç değerleri esas alınarak hesaplanır.

Borsada işlem görmeyen hisse senetleri, şirketin ölüm tarihindeki net aktif değeri (özvarlığı) üzerinden; şahıs işletmesi ise vergi dairesince yapılacak olan servet beyanı incelemesi neticesinde kesinleşen değerle beyan edilir.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Şahıs işletmesi ölüm tarihindeki bilançoya göre tespit edilen özsermaye tutarı ile değerlenirken; kardeşe olan adi senetli borç, resmi bir belge veya banka kaydıyla tevsik edilmedikçe terekeden indirilemez.

Cevap

Doğru cevap, şahıs işletmesinin ölüm tarihindeki bilançodaki özsermaye ile değerleneceğini ve kardeşe olan borcun sadece resmi senet veya banka kaydıyla indirilebileceğini belirten seçenektir.

Doğru cevapta yer alan ifadeler

7338

sayılı Kanun'un

10

12

. maddelerine tam uyumludur. Bilanço esasına göre defter tutan şahıs işletmelerinde matrahın 'özsermaye' olduğu ve kardeşlere olan borçların indirilmesinde 'resmi senet veya banka kaydı' şartının arandığı bilgisi, KPSS düzeyi vergi hukuku sorularında belirleyici bir ayrımı temsil eder.

Adım Adım Çözüm

Varlık Türünü ve Değerleme Günü Belirle

Ölüm Tarihi (

2026

)

Miras yoluyla intikallerde değerleme günü, vergiyi doğuran olay olan ölüm tarihidir.

Ticari İşletme İçin Değerleme Ölçütünü Uygula

Özsermaye (Equity)

VİVK Madde

10

uyarınca bilanço esasına göre defter tutan işletmelerde matrah, ölüm tarihindeki özsermayedir.

Hisse Senetleri İçin Değerleme Ölçütünü Uygula

İtibari Değer (Nominal Value)

VİVK Madde

10

uyarınca borsada kayıtlı olmayan hisse senetleri itibari değerleri ile değerlenir.

Borç İndirimi Şartlarını Kontrol Et

Resmi Senet veya Banka Kaydı Şartı

VİVK Madde

12

uyarınca murisin eşine, çocuklarına, anne-babasına ve kardeşlerine olan borçların indirilebilmesi için adi senet yetmez, resmi ispat gerekir.

Anahtar Kavram

VİVK'da Ticari Sermaye Değerlemesi ve Yakın Akrabaya Olan Borçların İndirimi

Daha Fazla Pratik

VİVK Madde

12

kapsamındaki borç indirim kurallarını; adi senetli borçlar ile ticari borçlar arasındaki ispat farkı açısından tekrar inceleyiniz.

Tahmini Süre:2m 0s

Soru 107Soru →

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu hükümlerine göre, Değerli Konut Vergisi mükellefleri tarafından beyan edilen verginin ödeme zamanları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Vergi, ilgili yılın şubat ve ağustos aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.

Vergi, mayıs ve kasım aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ilgili belediyeye ödenir.

Vergi, ocak ve temmuz aylarında olmak üzere iki eşit taksitte vergi dairesine ödenir.

Vergi, mart ve eylül aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.

Vergi, beyanname verildiği şubat ayı içerisinde tek seferde ödenir.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Vergi, ilgili yılın şubat ve ağustos aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.

Cevap

Değerli Konut Vergisi, ilgili yılın şubat ve ağustos aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'nun 46. maddesine göre, Değerli Konut Vergisi şubat ayı sonuna kadar beyan edilir ve tahakkuk eden vergi şubat ve ağustos aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.

Adım Adım Çözüm

Vergi türünün yasal dayanağını belirle.

Değerli Konut Vergisi, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'na eklenen hükümlerle düzenlenmiştir.

Ödeme süreleri ilgili kanunun 46. maddesinde özel olarak belirtilmiştir.

Beyan ve ödeme dönemlerini hatırla.

Beyanname şubat ayı sonuna kadar verilir; ödeme ise şubat ve ağustos aylarında yapılır.

Bu vergi türü, genel emlak vergisinden farklı bir takvim izlemektedir.

Anahtar Kavram

Değerli Konut Vergisi Ödeme Dönemleri

İpuçları

Bu verginin beyannamesi şubat ayında verilir.

Ödeme taksitleri altı ay arayla yapılır ve ilk taksit beyanname ayı ile aynıdır.

Daha Fazla Pratik

Değerli Konut Vergisi'nde tek mesken muafiyetinin şartlarını gözden geçirebilirsiniz.

Tahmini Süre:45s

Soru 108Soru →

$20$ Mayıs $2026$ tarihinde ilk defa (sıfır kilometre) satın alınarak ilgili sicile kayıt ve tescil ettirilen bir otomobilin Motorlu Taşıtlar Vergisi ( $MTV$ ) mükellefiyetinin başlangıcı ve verginin ödenme zamanı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Mükellefiyet kayıt ve tescilin yapıldığı ayın başından itibaren başlar; tahakkuk eden vergi Mart ve Kasım aylarında iki eşit taksitte ödenir.

Mükellefiyet takvim yılı başından itibaren başlar; tahakkuk eden yıllık verginin birinci taksiti kayıt ve tescilin yapıldığı ayın sonuna kadar, ikinci taksiti ise Temmuz ayında ödenir.

Mükellefiyet kayıt ve tescilin yapıldığı tarihi takip eden takvim yılı başından itibaren başlar; vergi Ocak ve Temmuz aylarında ödenir.

Mükellefiyet kayıt ve tescil edildiği gün başlar; tahakkuk eden yıllık verginin tamamı kayıt ve tescilin yapıldığı günden itibaren otuz gün içinde ödenir.

Mükellefiyet takvim yılının ikinci yarısından itibaren başlar; tahakkuk eden verginin tamamı en geç Kasım ayı sonuna kadar ödenir.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Mükellefiyet takvim yılı başından itibaren başlar; tahakkuk eden yıllık verginin birinci taksiti kayıt ve tescilin yapıldığı ayın sonuna kadar, ikinci taksiti ise Temmuz ayında ödenir.

Cevap

Mükellefiyetin takvim yılı başından itibaren başlayacağını ve verginin ilk taksitinin kayıt ayının sonuna kadar, ikinci taksitinin ise Temmuz ayında ödeneceğini belirten seçenek doğrudur.

Mükellefiyetin takvim yılı başından itibaren başlayacağı ve ilk taksitin kayıt ayının (Mayıs) sonuna kadar, ikinci taksitin ise Temmuz ayında ödeneceği ifadesi

197

sayılı MTV Kanunu'nun

7

9

. maddelerine tam uyumludur. İlk altı ayda yapılan tescillerde mükellefiyet

1

Ocak'ta başlamış sayılır ve o yılın yıllık vergisi iki taksit halinde tahsil edilir.

Adım Adım Çözüm

Kayıt ve tescil tarihinin hangi döneme girdiğini belirlemek

20

Mayıs tarihi, takvim yılının ilk altı aylık (

1

Ocak -

30

Haziran) dönemi kapsamındadır.

197

sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'na göre vergilendirme dönemleri iki altı aylık periyottan oluşur.

Mükellefiyet başlangıç tarihini saptamak

İlk altı ay içinde kayıt ve tescil edilen taşıtlarda mükellefiyet, takvim yılı başından (

1

Ocak

2026

) itibaren başlar.

197

sayılı Kanun'un

7

. maddesi uyarınca yeni kayıt tescillerde mükellefiyet dönemsel olarak başlatılır.

Ödeme zamanlarını belirlemek

Yıllık verginin birinci taksiti kayıt ayının sonuna kadar (

31

Mayıs

2026

), ikinci taksiti ise Temmuz ayı içerisinde ödenir.

Kanun'un

9

. maddesi, ilk altı ayda kayıt edilen taşıtlar için özel bir tahakkuk ve ödeme takvimi öngörmüştür.

Anahtar Kavram

Motorlu Taşıtlar Vergisi'nde (MTV) yeni kayıt edilen taşıtlarda mükellefiyet başlangıcı ve taksitli ödeme usulü.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru 109Soru →

Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu çerçevesinde; kamyon, çekici ve yük taşımaya mahsus benzeri taşıtların yıllık vergi miktarını belirleyen temel matrah unsurları aşağıdakilerin hangisinde birlikte ve doğru olarak verilmiştir?

Taşıtın yaşı ve azami toplam ağırlığı

Taşıtın yaşı ve motor silindir hacmi

Taşıtın yaşı ve oturma yeri sayısı

Taşıtın yaşı ve taşıt değeri

Taşıtın motor silindir hacmi ve taşıt değeri

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Taşıtın yaşı ve azami toplam ağırlığı

Cevap

Taşıtın yaşı ve azami toplam ağırlığı

Doğru seçenek olan taşıtın yaşı ve azami toplam ağırlığı ifadesi, MTV Kanunu'nun

6

. maddesinde düzenlenen

(II)

sayılı tarife hükümlerine tam uyumludur. Bu tarifede kamyon, kamyonet ve çekiciler için vergi miktarı, taşıtın kaç yaşında olduğu ve teknik olarak taşıyabileceği en yüksek ağırlığı ifade eden azami toplam ağırlık kriterlerine göre belirlenir.

Adım Adım Çözüm

Taşıt türünün hangi tarifeli listeye girdiğini tespit edin.

Kamyon, kamyonet ve çekiciler Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'nun

(II)

sayılı tarifesinde yer alır.

MTV'de taşıtlar kullanım amaçlarına ve teknik özelliklerine göre farklı listelerde (I, II, IV) vergilendirilir.

(II)

sayılı tarife için kanunda öngörülen matrah unsurlarını eşleştirin.

Kamyonlar için vergi tutarı taşıtın yaşı ve azami toplam ağırlığına göre hesaplanır.

Yük taşıyan araçlarda taşıtın taşıma kapasitesini temsil eden azami toplam ağırlık, vergi adaletini sağlamak için temel ölçüttür.

Anahtar Kavram

MTV'de Taşıt Türlerine Göre Matrah Unsurları

Daha Fazla Pratik

Otobüs ve minibüslerde matrahın belirlenmesinde hangi ek kriterin (oturma yeri) devreye girdiğini inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:1m 0s

Soru 110Soru →

Bay $(S)$ , Burdur ilinde bulunan ve tapu kaydında sahibi belli olmadığı için üzerinde malik gibi tasarruf ettiği bir araziye sahiptir. Aynı zamanda Gaziantep Büyükşehir Belediyesi sınırları içerisinde yer alan ve tapu sicilinde 'arsa' vasfıyla tescilli bir taşınmazın da mülkiyetine sahiptir.

Buna göre, söz konusu taşınmazların emlak vergisi mükellefiyeti ve uygulanacak vergi oranları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Burdur'daki arazi için binde

1

, Gaziantep'teki arsa için binde

6

oranında vergi uygulanır ve her iki taşınmazın da mükellefi Bay

(S)

'dir.

Burdur'daki arazi için binde

2

, Gaziantep'teki arsa için binde

3

oranında vergi uygulanır ve sahibi belli olmayan arazi için vergi doğmaz.

Gaziantep'teki arsa için büyükşehir işyeri vergi oranı olan binde

4

, Burdur'daki arazi için ise binde

1

oranı uygulanır.

Her iki taşınmaz için de büyükşehir oranları (arazi için binde

2

, arsa için binde

6

) uygulanır ve sadece mülkiyeti Bay

(S)

'ye ait olan arsa vergilendirilir.

Burdur'daki arazi için binde

1

, Gaziantep'teki arsa için binde

6

oranında vergi hesaplanır ancak arazi için mükellefiyet tapu tescili yapılana kadar askıdadır.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Burdur'daki arazi için binde $1$ , Gaziantep'teki arsa için binde $6$ oranında vergi uygulanır ve her iki taşınmazın da mükellefi Bay $(S)$ 'dir.

Cevap

Burdur'daki arazi için binde

1

, Gaziantep'teki arsa için binde

6

oranında vergi uygulanır ve her iki taşınmazın da mükellefi Bay

(S)

'dir.

Doğru seçenek, her iki taşınmazın mükellefiyet durumunu ve konumlarına göre değişen vergi oranlarını (normal belediyede arazi binde

1

, büyükşehirde arsa binde

6

) mevzuata uygun şekilde ifade etmektedir.

Adım Adım Çözüm

Taşınmazların bulunduğu illerin belediye statüsünü belirle.

Burdur normal belediye, Gaziantep ise Büyükşehir belediyesidir.

Emlak vergisi oranları büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde %100 artırımlı uygulanır.

Taşınmaz türlerine göre temel vergi oranlarını tespit et.

Arazi için temel oran binde

1

, Arsa için temel oran binde

3

'tür.

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'nda arazi ve arsa için farklı nispetler öngörülmüştür.

Statüye göre nihai oranları hesapla.

Burdur'daki arazi: binde

1

(normal). Gaziantep'teki arsa: binde

3 \times 2 = 6

(büyükşehir).

Büyükşehirlerde arsa vergisi oranı binde

6

olarak uygulanır.

Mükellefiyet durumunu analiz et.

Gaziantep'teki arsa için 'malik', Burdur'daki arazi için 'malik gibi tasarruf eden' sıfatıyla Bay

(S)

mükelleftir.

Kanuna göre mükellef; malik, varsa intifa hakkı sahibi, her ikisi de yoksa malik gibi tasarruf edendir.

Anahtar Kavram

Emlak Vergisi Oranları ve Mükellefiyet Sıralaması

Soru 111Soru →

$7338$ sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na göre, tahakkuk eden verginin ödeme süresi ve taksitlerinin ödeneceği aylar aşağıdakilerin hangisinde birlikte doğru olarak verilmiştir?

3

yılda ve her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere

6

eşit taksitte

3

yılda ve her yıl Ocak ve Temmuz aylarında olmak üzere

6

eşit taksitte

2

yılda ve her yıl Mart ve Eylül aylarında olmak üzere

4

eşit taksitte

5

yılda ve her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere

10

eşit taksitte

1

yılda ve her yıl Haziran ve Aralık aylarında olmak üzere

2

eşit taksitte

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: $3$ yılda ve her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere $6$ eşit taksitte

Cevap

Veraset ve İntikal Vergisi, tahakkuk ettiği tarihten itibaren

3

yıl içinde, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere toplam

6

eşit taksitte ödenir.

Doğru seçenekte belirtildiği üzere, Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu uyarınca vergi

3

yıllık bir zaman dilimine yayılır ve her yılın Mayıs ile Kasım aylarında ikişer taksit halinde, toplamda

6

taksitte ödenir.

Adım Adım Çözüm

Kanuni ödeme süresini belirle

3

yıl

7338

sayılı Kanun'un

19

. maddesi uyarınca ödeme süresi

3

yıl olarak belirlenmiştir.

Yıllık taksit sayısını ve aylarını tespit et

Yılda

2

taksit (Mayıs ve Kasım)

Kanun, ödemelerin her yılın

5

. (Mayıs) ve

11

. (Kasım) aylarında yapılmasını öngörür.

Toplam taksit sayısını hesapla

3 \text{ yıl} \times 2 \text{ taksit} = 6 \text{ taksit}

Ödeme süresi boyunca her yıl iki taksit ödendiği için toplam taksit sayısı altıdır.

Anahtar Kavram

Veraset ve İntikal Vergisi'nde Ödeme Takvimi

Soru 112Soru →

$2026$ yılında vefat eden muris Bay (T)’nin mirasçıları, intikal eden varlıklar ve borçlar için veraset ve intikal vergisi beyannamesi hazırlamaktadır. $7338$ sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu (VİVK) ve ilgili mevzuat hükümleri dikkate alındığında, matrahın tespiti ve değerleme işlemlerine ilişkin aşağıdaki uygulamalardan hangisi hukuken yanlıştır?

Terekeye dahil olan gayrimenkullerin, murisin ölüm tarihindeki emlak vergisi değerleri üzerinden matraha dahil edilmesi

Murisin bankadaki yabancı para mevduatının, ölüm tarihindeki Merkez Bankası efektif alış kuru üzerinden değerlenerek beyan edilmesi

Borsada işlem görmeyen (kapalı) bir anonim şirkete ait hisse senetlerinin, şirket tüzüğünde belirtilen itibari (nominal) değerleri üzerinden matraha dahil edilmesi

Murisin sağlığında noter senedine bağladığı ancak vefat tarihinde henüz ödemediği borcunun, terekenin gayrisafi tutarından indirilmesi

Mirasçılardan murisin eşine intikal eden ev eşyalarının, Kanun'daki özel istisna sınırı dahilinde matrah dışı bırakılması

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Borsada işlem görmeyen (kapalı) bir anonim şirkete ait hisse senetlerinin, şirket tüzüğünde belirtilen itibari (nominal) değerleri üzerinden matraha dahil edilmesi

Cevap

Borsada işlem görmeyen hisse senetlerinin itibari (nominal) değerle beyan edilmesi yanlıştır; bu varlıklar bilanço esasına göre değerlenmelidir.

Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'nun

10

. maddesine göre, borsada kayıtlı olmayan (kapalı) anonim şirket hisse senetleri murisin ölüm tarihindeki bilançosuna göre bulunacak değerle, bilanço yoksa özvarlık değeriyle değerlenir. İtibari (nominal) değer sadece hisse senedinin üzerinde yazılı olan tutardır ve vergi matrahının tespiti için bir değerleme ölçütü olarak kabul edilmez. Bu nedenle, nominal değer üzerinden yapılan beyan hukuken yanlıştır.

Adım Adım Çözüm

VİVK değerleme kurallarını hatırla

Gayrimenkuller için emlak vergisi değeri, hisse senetleri için borsa rayici veya bilanço değeri esastır.

VİVK

10

. maddesi her varlık türü için özel bir değerleme ölçütü belirlemiştir.

Hisse senetlerinin değerleme farkını analiz et

Borsada işlem görenler borsa rayiciyle, görmeyenler ise bilanço/servet değeriyle değerlenir.

İtibari (nominal) değer, şirketin kuruluşundaki kağıt üzerindeki değerdir ve genellikle gerçek servet değerini yansıtmaz.

Borç indirim kurallarını kontrol et

Resmi senet (noter vb.) veya mahkeme kararı varsa borç indirilebilir.

VİVK

12

. maddesi muvazaalı borç indirimlerini önlemek için tevsik şartı getirmiştir.

Anahtar Kavram

Veraset ve İntikal Vergisinde Varlıkların Değerleme Esasları (VİVK m. 10)

Daha Fazla Pratik

VİV'de hisse senetleri değerlemesi ile kurumlar vergisindeki iştirak hissesi değerlemesi arasındaki farkları inceleyiniz.

Alternatif Yöntem

Matrah hesaplanırken varlıklar ve borçlar için 'Değerleme Günü' her zaman ölüm tarihidir (murisin vefatı). Eğer soru 'beyan tarihi' deseydi, yine ölüm tarihindeki değerlere bakılacağı unutulmamalıdır.

Tahmini Süre:2m 30s

Soru 113Soru →

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'na göre, bir bina üzerinde intifa hakkı bulunması durumunda, bu binanın bina vergisi mükellefi aşağıdakilerden hangisidir?

Binanın maliki

İntifa hakkı sahibi

Binada kiracı olarak ikamet eden kişi

Binanın çıplak (kuru) mülkiyet sahibi

Binayı inşa eden müteahhit

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: İntifa hakkı sahibi

Cevap

Bina üzerinde intifa hakkı varsa, vergi mükellefi intifa hakkı sahibidir.

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'nun 3. maddesine göre bina vergisini; binanın maliki, varsa intifa hakkı sahibi, her ikisi de yoksa binaya malik gibi tasarruf edenler öder. Bu yasal düzenleme uyarınca, eğer bir taşınmaz üzerinde intifa hakkı kurulmuşsa, mülkiyet sahibi (malik) mükellefiyetten çıkar ve doğrudan intifa hakkı sahibi vergi mükellefi olur.

Adım Adım Çözüm

Emlak Vergisi Kanunu'ndaki mükellefiyet hiyerarşisini incelemek

Mükellefiyet sırası: Malik -> İntifa Hakkı Sahibi -> Malik gibi tasarruf eden.

Kanun, verginin kimden tahsil edileceğini belirli bir öncelik sırasına göre düzenlemiştir.

İntifa hakkının varlığını hiyerarşiye uygulamak

Binada intifa hakkı kurulu olduğu için malik mükellefiyet dışı kalır.

1319 sayılı Kanun'un 3. maddesi uyarınca, intifa hakkı varsa mükellef bu hakkın sahibidir.

Anahtar Kavram

Bina Vergisinde Mükellefiyet Hiyerarşisi

İpuçları

Emlak vergisinde mükellefiyet için üçlü bir hiyerarşi vardır: Malik, İntifa Hakkı Sahibi ve Malik gibi tasarruf eden.

Daha Fazla Pratik

Bina vergisinde belediye sınırları (büyükşehir vs. normal) arasındaki oran farklarını inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:30s

Soru 114Soru →

Samsun Büyükşehir Belediyesi sınırları içerisinde yer alan ve tapu sicilinde 'arazi' vasfıyla tescilli olan bir taşınmaz üzerinde intifa hakkına sahip olan bir mükellefin, bu taşınmazı için ödemesi gereken emlak vergisi oranı binde kaçtır?

Binde

1

Binde

2

Binde

3

Binde

4

Binde

6

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Binde $2$

Cevap

Büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde yer alan araziler için uygulanan emlak vergisi oranı binde 2'dir.

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'na göre, araziler için normal vergi oranı binde

1

'dir. Ancak taşınmaz bir büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde yer alıyorsa bu oran

\%100

artırılarak (iki katı) binde

2

olarak uygulanır. Soru kökündeki taşınmaz Samsun Büyükşehir Belediyesi sınırları içinde yer alan bir arazi olduğu için doğru oran binde

2

'dir.

Adım Adım Çözüm

Taşınmazın türünü ve mükellefiyet durumunu belirlemek

Taşınmaz bir arazidir ve üzerinde intifa hakkı bulunduğu için mükellef intifa hakkı sahibidir.

Emlak Vergisi Kanunu'na göre üzerinde intifa hakkı bulunan taşınmazlarda verginin mükellefi intifa hakkı sahibidir.

Taşınmazın konumuna göre vergi oranını hesaplamak

Normalde araziler için binde

1

olan oran, büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde binde

2

olarak uygulanır.

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu uyarınca, büyükşehir belediye sınırları içindeki emlak vergisi oranları normal oranların iki katı olarak uygulanmaktadır.

Anahtar Kavram

Büyükşehir belediyelerinde emlak vergisi oranlarının artırımlı uygulanması

İpuçları

Emlak vergisinde arazi ve arsalar için farklı oranlar belirlenmiştir.

Taşınmazın bir büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde olması vergi oranını nasıl etkiler?

Büyükşehirlerde emlak vergisi oranları normal oranların iki katı olarak uygulanmaktadır.

Daha Fazla Pratik

Arsa ve arazi ayrımını pekiştirmek için Belediye Gelirleri Kanunu'ndaki parselasyon kriterlerini inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:45s

Soru 115Soru →

Türkiye'de ikamet eden bir Türk vatandaşı, turistik seyahat amacıyla bulunduğu Hollanda'da vefat etmiştir. Murisin mirasçılarından birinin Türkiye'de, diğerinin ise Hollanda'da ikamet ettiği bilinmektedir. Buna göre, mirasçıların veraset ve intikal vergisi beyanname verme süreleri ile verginin ödeme takvimine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Türkiye'de bulunan mirasçı için

6

ay, Hollanda'da bulunan mirasçı için

4

aydır; vergi

3

yılda ve her yıl Mayıs ve Kasım aylarında ödenir.

Türkiye'de bulunan mirasçı için

4

ay, Hollanda'da bulunan mirasçı için

6

aydır; vergi

3

yılda ve her yıl Ocak ve Temmuz aylarında ödenir.

Her iki mirasçı için de süre

4

aydır; vergi

5

yılda ve her yıl Mayıs ve Kasım aylarında ödenir.

Türkiye'de bulunan mirasçı için

6

ay, Hollanda'da bulunan mirasçı için

8

aydır; vergi

3

yılda ve her yıl Mayıs ve Kasım aylarında ödenir.

Türkiye'de bulunan mirasçı için

4

ay, Hollanda'da bulunan mirasçı için

4

aydır; vergi

3

yılda ve sadece her yılın Mayıs ayında ödenir.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Türkiye'de bulunan mirasçı için $6$ ay, Hollanda'da bulunan mirasçı için $4$ aydır; vergi $3$ yılda ve her yıl Mayıs ve Kasım aylarında ödenir.

Cevap

Türkiye'deki mirasçı için

6

ay, Hollanda'daki mirasçı için

4

ay süre tanınır ve vergi

3

yılda Mayıs-Kasım aylarında ödenir.

Doğru yanıt, Türkiye'de ikamet eden mirasçı için sürenin

6

ay, murisle aynı yabancı ülkede (Hollanda) bulunan mirasçı için sürenin

4

ay olduğunu ve ödemenin

3

yıl içinde Mayıs ve Kasım aylarında yapılacağını belirten ifadedir. Bu,

7338

sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'nun

9

. ve

19

. maddelerindeki hükümlere tam olarak uygundur.

Adım Adım Çözüm

Ölümün gerçekleştiği yer ile mirasçıların ikamet yerlerini analiz edin.

Ölüm Hollanda'da (yabancı memleket); Mirasçı 1 Türkiye'de, Mirasçı 2 Hollanda'da (aynı yabancı memleket).

7338

sayılı Kanun'un

9

. maddesine göre süreler bu konumlara göre belirlenir.

Yabancı memleketteki ölümler için kanuni beyanname sürelerini uygulayın.

Türkiye'deki mirasçı için

6

ay, aynı yabancı memleketteki mirasçı için

4

ay.

Mirasçı ile muris aynı yabancı ülkedeyse süre kısa (

4

ay), mirasçı Türkiye'deyse bürokratik işlemler nedeniyle süre daha uzundur (

6

ay).

Ödeme takvimini ve taksit aylarını belirleyin.

Tahakkuk eden vergi

3

yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere

6

eşit taksitte ödenir.

VİVK Madde

19

uyarınca genel ödeme kuralı budur.

Anahtar Kavram

Veraset ve İntikal Vergisi Beyanname Süreleri ve Ödeme Rejimi

Daha Fazla Pratik

Mirasçıların 'farklı' yabancı ülkelerde olduğu bir senaryo kurgulayarak 8 aylık süreyi pekiştirebilirsiniz.

Tahmini Süre:2m 0s

Soru 116Soru →

Türkiye sınırları içerisinde mesken nitelikli iki adet taşınmazı bulunan Bayan (D)’nin taşınmazlarının durumu aşağıdaki gibidir:

- I. Taşınmaz: İstanbul’da yer alan, bina vergi değeri $45.000.000$ TL olan ve üzerinde Bayan (D)’nin intifa hakkı bulunduğu konut.
- II. Taşınmaz: Ankara’da yer alan, bina vergi değeri $5.000.000$ TL olan ve Bayan (D)’nin tam mülkiyetine sahip olduğu konut.

2026 yılı için Değerli Konut Vergisi (DKV) matrah alt sınırının $20.000.000$ TL olduğu varsayıldığında; bu taşınmazların vergilendirilmesine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bayan (D)'nin toplamda iki konutu olsa da Ankara'daki konutu değer eşiğinin altında kaldığı için İstanbul'daki konutu "tek mesken muafiyeti" kapsamında değerlendirilir ve vergi dışı kalır.

İstanbul'daki konutun mülkiyeti Bayan (D)'ye ait olmadığından, bu taşınmazın Değerli Konut Vergisi mükellefi malik (kuru mülkiyet sahibi) olan kişidir.

Bayan (D), İstanbul'daki konutu için mükellef sıfatıyla beyanname vermeli ve hesaplanan vergiyi ilgili yılın Şubat ve Ağustos aylarında iki eşit taksitte ödemelidir.

İstanbul'daki taşınmazın vergi matrahı, belediyece belirlenen bina vergi değeri yerine Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü tarafından belirlenen güncel değer üzerinden hesaplanır.

Bayan (D), Ankara'daki konutu muafiyet sınırının altında olduğu için herhangi bir beyanname vermez; vergi sadece her iki konutun toplam değeri 2026 eşiğini aşarsa doğar.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Bayan (D), İstanbul'daki konutu için mükellef sıfatıyla beyanname vermeli ve hesaplanan vergiyi ilgili yılın Şubat ve Ağustos aylarında iki eşit taksitte ödemelidir.

Cevap

Bayan (D), intifa hakkı sahibi sıfatıyla İstanbul'daki konutun mükellefidir ve birden fazla meskeni olduğu için bu konut vergiden muaf değildir; vergi Şubat ve Ağustos aylarında ödenmelidir.

Doğru ifadeye göre, Bayan (D) İstanbul'daki konut üzerinde intifa hakkına sahip olduğu için kanuni mükelleftir. Türkiye sınırları içinde birden fazla meskeni (biri Ankara'da, biri İstanbul'da) bulunduğu için kanundaki 'en düşük değerli mesken muaftır' hükmü gereği Ankara'daki konutu muaf tutulur, eşiği aşan İstanbul'daki konutu ise vergiye tabi olur. Verginin ödeme dönemleri ise Şubat ve Ağustos aylarıdır.

Adım Adım Çözüm

Mükellefiyetin tespiti

İstanbul'daki konutun mükellefi intifa hakkı sahibi olan Bayan (D)'dir.

1319 sayılı Kanun uyarınca intifa hakkı olan taşınmazlarda verginin mükellefi intifa hakkı sahibidir.

Muafiyet durumunun analizi

Ankara'daki konut (5 milyon TL) en düşük değerli konut olarak muaf tutulur; İstanbul'daki konut (45 milyon TL) vergiye tabi kalır.

Birden fazla meskeni olanlarda sadece en düşük değerli olan mesken muaftır. Kişinin sadece bir konutu olsaydı, değeri ne olursa olsun muaf olacaktı; ancak ikinci bir konutun varlığı (değeri düşük olsa dahi) değerli konutu vergi kapsamına sokar.

Beyan ve ödeme zamanının belirlenmesi

Beyanname Şubat ayında verilir; ödeme Şubat ve Ağustos aylarında yapılır.

Değerli Konut Vergisi takvimi kanunen Şubat ve Ağustos ayları olarak belirlenmiştir.

Anahtar Kavram

Değerli Konut Vergisinde Tek Mesken Muafiyeti ve İntifa Hakkı Sahipliği

Soru 117Soru →

$2026$ yılında gerçekleşen bir miras intikalinde, terekeye dahil olan bir konutun değerlemesi ve mirasçılara tanınan yasal indirimlerin hukuki niteliğiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Konut, emlak vergisi değeri ile değerlenir; mirasçılara ve ev eşyalarına tanınan yasal indirimler ise 'istisna' kapsamındadır.

Konut, rayiç bedel ile değerlenir; mirasçılara tanınan indirimler ise 'muafiyet' olarak adlandırılır.

Konut, borsa rayici ile değerlenir; ev eşyaları ise vergi dışı bırakılan bir 'muafiyet'tir.

Konut, maliyet bedeli ile değerlenir; tüm indirimler teknik olarak 'vergi indirimi' olarak kabul edilir.

Konut, emsal bedel ile değerlenir; mirasçılar ise kanun gereği vergiden tamamen 'muaf' tutulur.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Konut, emlak vergisi değeri ile değerlenir; mirasçılara ve ev eşyalarına tanınan yasal indirimler ise 'istisna' kapsamındadır.

Cevap

Konutun emlak vergisi değeri ile değerlendiği ve mirasçılar ile ev eşyalarına tanınan indirimlerin 'istisna' niteliğinde olduğu seçenek doğrudur.

Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na (VİVK) göre, terekede yer alan gayrimenkuller Emlak Vergisi Kanunu uyarınca tespit edilen vergi değeri üzerinden matraha dahil edilir. Aynı zamanda, muristen kalan ev eşyaları ile mirasçıların her birine tanınan belirli tutardaki paylar, kanunun 4. maddesinde 'İstisnalar' başlığı altında düzenlendiği için hukuki nitelikçe 'istisna'dır.

Adım Adım Çözüm

Gayrimenkul değerleme kuralını belirleme

Taşınmazlar (konut gibi), Emlak Vergisi Kanunu'na göre belirlenen vergi değeri üzerinden değerlenir.

7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'nun 10. maddesi uyarınca gayrimenkuller için esas alınan ölçü budur.

Yasal indirimlerin niteliğini tespit etme

Mirasçıların her birine tanınan paylar (evlatlıklar dahil) ve ev eşyaları gibi kalemler 'istisna' olarak adlandırılır.

Kanunun 4. maddesi, vergi konusuna giren unsurların bir kısmının veya tamamının vergi dışı bırakılmasını 'istisna' olarak tanımlar; 'muafiyet' ise mükellefiyetle ilgilidir.

Anahtar Kavram

Veraset ve İntikal Vergisinde (VİV) gayrimenkul değerlemesi vergi değeri üzerinden yapılır ve terekedeki belirli indirimler 'istisna' niteliğindedir.

Tahmini Süre:45s

Soru 118Soru →

Türkiye'de servet üzerinden alınan vergilerden biri olan Motorlu Taşıtlar Vergisi'nde (MTV), vergilendirme süreci ve ödeme takvimi diğer servet vergilerinden farklılık gösterebilmektedir. Buna göre, $2026$ takvim yılından önce trafik siciline kayıt ve tescil edilmiş olan bir taşıtın vergi tahakkuku ve ödeme dönemlerine ilişkin aşağıdaki bilgilerden hangisi doğrudur?

Vergi

1

Ocak tarihinde tahakkuk eder; ödemeler Ocak ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte yapılır.

Vergi

1

Mart tarihinde tahakkuk eder; ödemeler Mart ve Kasım aylarında iki eşit taksitte yapılır.

Vergi kayıt ve tescil tarihinde tahakkuk eder; ödemeler Mayıs ve Kasım aylarında iki eşit taksitte yapılır.

Vergi

1

Ocak tarihinde tahakkuk eder; ödemeler Ocak ve Haziran aylarında iki eşit taksitte yapılır.

Vergi

1

Temmuz tarihinde tahakkuk eder; ödemeler Temmuz ve Aralık aylarında iki eşit taksitte yapılır.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Vergi $1$ Ocak tarihinde tahakkuk eder; ödemeler Ocak ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte yapılır.

Cevap

Motorlu Taşıtlar Vergisi, mevcut taşıtlar için takvim yılının ilk günü olan 1 Ocak'ta tahakkuk eder ve ödemeleri Ocak ile Temmuz aylarında iki eşit taksit halinde yapılır.

Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'na göre, trafik siciline kayıt ve tescilli olan taşıtların vergisi her takvim yılı başında (

1

Ocak tarihinde) tahakkuk etmiş sayılır. Tahakkuk eden bu vergi, Ocak ve Temmuz aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir. Bu durum mevcut taşıtlar için genel kuraldır.

Adım Adım Çözüm

Taşıtın kayıt durumunu belirleme

Taşıt

2026

yılından önce tescil edildiği için 'mevcut taşıt' statüsündedir.

Yeni tescil edilen taşıtlar ile mevcut taşıtların tahakkuk zamanları farklıdır.

Tahakkuk zamanını tespit etme

Mevcut taşıtlar için vergi her takvim yılı başında (

1

Ocak) tahakkuk etmiş sayılır.

197

sayılı Kanun uyarınca mevcut taşıtlarda yıllık vergi yılın başında kesinleşir.

Ödeme dönemlerini kontrol etme

Vergi biri Ocak, diğeri Temmuz ayında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.

Kanuni ödeme takvimi Ocak ve Temmuz olarak belirlenmiştir.

Anahtar Kavram

MTV Tahakkuk ve Ödeme Takvimi

Tahmini Süre:1m 15s

Soru 119Soru →

$197$ sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu hükümlerine göre, trafik siciline kayıt ve tescil edilmiş olan motorlu kara taşıtlarına ait yıllık motorlu taşıtlar vergisi, her yıl hangi aylarda olmak üzere iki eşit taksitte ödenir?

Ocak - Temmuz

Mart - Kasım

Şubat - Ağustos

Nisan - Ekim

Mayıs - Aralık

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Ocak - Temmuz

Cevap

Motorlu taşıtlar vergisi, kanun gereği her yıl Ocak ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.

Motorlu taşıtlar vergisi,

197

sayılı Kanun uyarınca her yılın Ocak ve Temmuz aylarında, iki eşit taksitte ödenen bir servet vergisidir. Vergi, taşıtın kayıtlı olduğu trafik siciline göre tahakkuk eder ve bu aylarda mükellef tarafından ödenmesi gerekir.

Adım Adım Çözüm

Vergi türünün ödeme dönemlerini belirlemek.

Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) taksit dönemleri Ocak ve Temmuz olarak saptanmıştır.

197

sayılı Kanun'un

9

. maddesi ödeme zamanlarını açıkça düzenlemiştir.

Emlak vergisi dönemleri ile karşılaştırma yapmak.

Emlak vergisi Mart ve Kasım aylarında ödenirken, MTV Ocak ve Temmuz aylarında ödenir.

Sınavda sıklıkla karıştırılan bu iki servet vergisinin dönemlerini ayırt etmek hataları önler.

Anahtar Kavram

Motorlu Taşıtlar Vergisi'nin (MTV) tahsilat süreci, Ocak ve Temmuz aylarını kapsayan iki eşit taksit sistemine dayanır.

Alternatif Yöntem

MTV ödeme dönemlerini 'Yılın başı (Ocak) ve yılın ortası (Temmuz)' şeklinde kodlayarak emlak vergisinden ayırabilirsiniz.

Tahmini Süre:45s

Soru 120Soru →

2025 yılının Eylül ayında yeni inşa edilmiş ve mesken (konut) olarak kullanılacak bir apartman dairesini satın alan bir mükellef, bu taşınmazı için bildirimde bulunmuştur. 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu hükümlerine göre; bu mükellefin vergi mükellefiyetinin başlangıcı, yararlanabileceği geçici istisna ve verginin ödeme zamanları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Mükellefiyet 2026 yılında başlar; mesken olarak kullanılan bu binanın vergi değerinin

1/4

'ü 5 yıl süreyle vergiden müstesnadır ve ödemeler Mayıs ve Kasım aylarında iki eşit taksitte yapılır.

Mükellefiyet satın alma tarihinden itibaren başlar; yeni inşa edilen binalarda 5 yıl süreyle tam muafiyet uygulanır ve ödemeler Ocak ve Temmuz aylarında gerçekleştirilir.

Mükellefiyet 2026 yılında başlar; bina

200 m^2

altında olduğu için otomatik olarak süresiz indirimli bina vergisi oranına tabidir ve ödemeler Mart ve Eylül aylarında yapılır.

Mükellefiyet bildirim verildiği tarihte başlar; 5 yıl süreyle verginin

1/2

'si oranında geçici istisna uygulanır ve ödemeler Nisan ve Ekim aylarında yapılır.

Mükellefiyet 2025 yılı Eylül ayı itibarıyla başlar; geçici istisna hakkı bulunmamaktadır ve yıllık verginin tamamı Şubat ayı sonuna kadar ödenmelidir.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Mükellefiyet 2026 yılında başlar; mesken olarak kullanılan bu binanın vergi değerinin $1/4$ 'ü 5 yıl süreyle vergiden müstesnadır ve ödemeler Mayıs ve Kasım aylarında iki eşit taksitte yapılır.

Cevap

Mükellefiyetin 2026 yılında başlayacağını, yeni meskenler için 5 yıl süreyle

1/4

oranında geçici istisna uygulanacağını ve ödemelerin Mayıs ile Kasım aylarında yapılacağını belirten ifade doğrudur.

Doğru yanıt, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'na tam uyum sağlamaktadır. 2025'te alınan bir mülkün vergisi 2026'da başlar (M. 9 ve 19). Yeni mesken binalarına tanınan 5 yıllık

1/4

oranındaki geçici istisna (M. 4) ve taksitlerin Mayıs/Kasım aylarında olması (M. 30) kanuni esaslardır.

Adım Adım Çözüm

Mükellefiyetin başlangıç tarihini belirle.

1 Ocak 2026

1319 sayılı Kanun uyarınca emlak vergisinde mükellefiyet, vergiyi doğuran olayın (satın alma/inşaatın bitimi) vuku bulduğu tarihi takip eden takvim yılı başından itibaren başlar.

Yeni inşa edilen meskenler için geçerli olan istisnayı tespit et.

5 yıl süreyle

1/4

oranında istisna.

Emlak Vergisi Kanunu Madde 4(a) uyarınca, yeni inşa edilen ve mesken olarak kullanılan binaların vergi değerinin

1/4

'ü 5 yıl süreyle vergiden müstesnadır.

Ödeme zamanlarını kontrol et.

Mayıs ve Kasım ayları.

Kanun'un 30. maddesine göre bina vergisi birinci taksiti Mart, Nisan ve Mayıs aylarında (Mayıs sonuna kadar), ikinci taksiti ise Kasım ayı içinde ödenir.

Anahtar Kavram

Emlak Vergisinde Mükellefiyetin Başlaması ve Geçici İstisna Koşulları

Daha Fazla Pratik

Emlak vergisinde 'bildirim' ile 'beyanname' arasındaki farkı ve bildirim süresinin (yıl sonuna kadar) kaçırılması durumunda uygulanacak cezaları inceleyiniz.

Tahmini Süre:1m 40s

ÖncekiSayfa 6 / 10Sonraki

Servet Üzerinden Alınan Vergiler

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Alternatif Yöntem

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar