Servet Üzerinden Alınan Vergiler

183 soru

Türkiye'de ikametgâhı bulunmayan bir Türk vatandaşının İsviçre'de vefat etmesi durumunda; İsviçre'de bulunan mirasçısı, Almanya'da bulunan mirasçısı ve Türkiye'de bulunan mirasçısı için beyanname verme süreleri ile tahakkuk eden verginin ödeme takvimine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

İsviçre'deki mirasçı için

4

ay, Almanya'daki için

8

ay, Türkiye'deki için

6

ay içinde beyanname verilir; vergi

3

yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere toplam

6

taksitte ödenir.

İsviçre'deki mirasçı için

6

ay, Almanya'daki için

8

ay, Türkiye'deki için

4

ay içinde beyanname verilir; vergi her yıl Ocak ve Temmuz aylarında olmak üzere

3

yılda ödenir.

Tüm mirasçılar için ölüm tarihinden itibaren

6

ay içinde beyanname verilir; vergi

3

yılda toplam

3

eşit taksitte tahsil edilir.

İsviçre ve Almanya'daki mirasçılar için

4

ay, Türkiye'deki mirasçı için

6

ay içinde beyanname verilir; vergi

5

yılda, her yıl Mayıs ayında tek taksit olarak ödenir.

İsviçre'deki mirasçı için

4

ay, diğer tüm mirasçılar için

6

ay içinde beyanname verilir; vergi tahakkuk tarihini takip eden

1

ay içinde peşin ödenir.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: İsviçre'deki mirasçı için $4$ ay, Almanya'daki için $8$ ay, Türkiye'deki için $6$ ay içinde beyanname verilir; vergi $3$ yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere toplam $6$ taksitte ödenir.

Cevap

İsviçre'deki mirasçı için 4 ay, Almanya'daki mirasçı için 8 ay ve Türkiye'deki mirasçı için 6 ay beyanname süresi uygulanır; vergi ise 3 yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında ödenir.

Doğru seçenek,

7338

sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'nun

9

. ve

19

. maddelerini tam olarak yansıtmaktadır. Ölümün yabancı memlekette gerçekleşmesi durumunda; mirasçı murisle aynı memlekette ise

4

ay, murisin bulunduğu yer dışındaki bir yabancı memlekette ise

8

ay, Türkiye'de ise

6

aylık süre geçerlidir. Ayrıca ödeme takvimi

3

yıl ve Mayıs-Kasım ayları olarak kanunda net bir şekilde belirtilmiştir.

Adım Adım Çözüm

Murisin ve mirasçıların konumlarını analiz et.

Muris: İsviçre (Yurt dışı). Mirasçı 1: İsviçre (Muris ile aynı ülke). Mirasçı 2: Almanya (Muris ile farklı bir dış ülke). Mirasçı 3: Türkiye.

VİVK Madde 9'daki süreler bu üçlü ayrıma göre belirlenir.

Ölümün yurt dışında olması durumundaki kanuni beyanname sürelerini uygula.

Aynı memleketteki mirasçı:

4

ay. Türkiye'deki mirasçı:

6

ay. Başka bir yabancı memleketteki mirasçı:

8

ay.

7338

sayılı Kanun, farklı ülkelerdeki mirasçılar için haberleşme ve hazırlık payı olarak kademeli süreler öngörmüştür.

Ödeme takvimini belirle.

3

yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında ikişer eşit taksitte, toplam

6

taksit.

VİVK Madde 19 uyarınca servet vergileri arasında yer alan bu vergi için özel bir ödeme takvimi belirlenmiştir.

Anahtar Kavram

Veraset ve İntikal Vergisi Beyanname Süreleri ve Ödeme Rejimi

Daha Fazla Pratik

Ölümün Türkiye'de vuku bulması ve mirasçıların yurt dışında olması durumundaki süre farklarını (6 ay) inceleyiniz.

Tahmini Süre:2m 0s

Soru 142Soru →

Almanya'da ikamet eden bir Türk vatandaşı, Münih'te vefat etmiştir. Mirasçılarından biri Münih'te (Almanya), diğeri Ankara'da (Türkiye), üçüncüsü ise Paris'te (Fransa) ikamet etmektedir.

$7338$ sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu hükümlerine göre, bu mirasçıların beyanname verme süreleri ve verginin ödeme düzeni ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Münih'teki mirasçı için

4

ay, Ankara'daki için

6

ay, Paris'teki için

8

ay; ödeme ise

3

yılda her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere

6

taksitte yapılır.

Tüm mirasçılar için süre

4

aydır; ödeme ise

5

yılda her yıl Ocak ve Temmuz aylarında olmak üzere

10

taksitte yapılır.

Münih'teki için

4

ay, Ankara'daki için

4

ay, Paris'teki için

6

ay; ödeme ise

3

yılda her yıl Mart ve Eylül aylarında olmak üzere

6

taksitte yapılır.

Münih'teki için

6

ay, Ankara'daki için

6

ay, Paris'teki için

6

ay; ödeme ise

2

yılda her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere

4

taksitte yapılır.

Münih'teki için

4

ay, Ankara'daki için

8

ay, Paris'teki için

8

ay; ödeme tahakkuk tarihinden itibaren

1

ay içinde peşin olarak yapılır.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Münih'teki mirasçı için $4$ ay, Ankara'daki için $6$ ay, Paris'teki için $8$ ay; ödeme ise $3$ yılda her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere $6$ taksitte yapılır.

Cevap

Münih'teki (aynı ülke) mirasçı için 4 ay, Ankara'daki (Türkiye) mirasçı için 6 ay ve Paris'teki (farklı yabancı ülke) mirasçı için 8 ay beyanname verme süresi bulunur; vergi ise 3 yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında 6 eşit taksitte ödenir.

Doğru yanıt olan seçenekte belirtildiği üzere,

7338

sayılı Kanun'un

9

. maddesi uyarınca; ölüm yabancı bir memlekette vuku bulmuşsa; mirasçı murisin bulunduğu memlekette ise

4

ay, mirasçı Türkiye'de ise

6

ay, mirasçı murisin bulunduğu memleket dışındaki bir yabancı memlekette ise

8

ay içerisinde beyanname verilmelidir. Aynı Kanun'un

19

. maddesine göre ise vergi, tahakkukundan itibaren

3

yılda ve her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere

6

taksitte ödenir.

Adım Adım Çözüm

Ölüm yeri ve mirasçıların ikametgâhlarını analiz etme

Ölüm: Almanya. Mirasçı 1: Almanya (Aynı ülke). Mirasçı 2: Türkiye. Mirasçı 3: Fransa (Ayrı ülke).

VİVK Madde 9'daki sürelerin belirlenmesi için konumların tespiti şarttır.

Beyanname verme sürelerini uygulama

Aynı memlekette bulunma:

4

ay. Türkiye'de bulunma:

6

ay. Farklı yabancı memleketlerde bulunma:

8

ay.

VİVK Madde 9 hükmüne göre ölüm yabancı bir memlekette vuku bulmuşsa bu süreler geçerlidir.

Ödeme takvimini belirleme

3

yıl içinde, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere toplam

6

eşit taksit.

VİVK Madde 19 uyarınca Veraset ve İntikal Vergisi'nin genel ödeme rejimi budur.

Anahtar Kavram

Veraset ve İntikal Vergisi Beyanname ve Ödeme Rejimi

Daha Fazla Pratik

İvazsız intikallerde (bağışlarda) beyanname verme süresinin, veraset yoluyla intikallerden farkını ve şans oyunlarındaki özel beyan süresini inceleyiniz.

Tahmini Süre:2m 0s

Soru 143Soru →

2025 yılının Nisan ayında, Türkiye sınırları içerisinde brüt alanı $180 m^2$ olan tek meskenini satın alan ve indirimli bina vergisi (sıfır oran) şartlarını taşıyan bir mükellefin; bu taşınmazı için emlak vergisi bildirim, tarh ve ödeme süreciyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

2025 yılı sonuna kadar taşınmazın bulunduğu belediyeye bildirimde bulunmalıdır; 2025 yılı vergisinden sorumlu tutulmaz, indirimli (sıfır) oran uygulaması ise mükellefiyetin başladığı 2026 yılından itibaren geçerli olur.

Satın aldığı tarihten itibaren 30 gün içinde ilgili Vergi Dairesine bildirimde bulunmalı ve 2025 yılının Kasım ayına isabet eden ikinci taksiti ödemelidir.

Emlak vergisi ödemelerini her yıl iki eşit taksitte; ilk taksitini Ocak ayında, ikinci taksitini ise Temmuz ayı sonuna kadar yapmalıdır.

Brüt alanı

200 m^2

altında olduğu için bu mesken emlak vergisinden süresiz muaftır; dolayısıyla herhangi bir bildirim verme veya takip yapma yükümlülüğü bulunmaz.

2026 yılından itibaren başlayacak bina vergisi ödemelerini; ilk taksit Mart, Nisan veya Mayıs aylarında, ikinci taksit ise Eylül ayı içinde ödemekle yükümlüdür.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 2025 yılı sonuna kadar taşınmazın bulunduğu belediyeye bildirimde bulunmalıdır; 2025 yılı vergisinden sorumlu tutulmaz, indirimli (sıfır) oran uygulaması ise mükellefiyetin başladığı 2026 yılından itibaren geçerli olur.

Cevap

Mükellef, 2025 yılı sonuna kadar belediyeye bildirimde bulunmalı, 2025 vergisi için sorumluluk üstlenmemeli ve 2026'dan itibaren sıfır oran avantajından yararlanmalıdır.

Doğru ifadeye göre; Nisan 2025'te yapılan bir satın alma için bildirim 2025 yılının sonuna kadar belediyeye verilmelidir. Mükellefiyet 2026'da başlayacağı için 2025 ödemelerinden eski sahibi sorumludur ve sıfır oran uygulaması mükellefiyetle birlikte 2026'da devreye girer.

Adım Adım Çözüm

Bildirim süresini ve merciini belirle

Bildirim, taşınmazın satın alındığı 2025 yılının sonuna kadar ilgili belediyeye yapılmalıdır.

1319 sayılı Kanun uyarınca bildirim, mülkiyetin değiştiği takvim yılının sonuna kadar verilmelidir.

Mükellefiyetin başlangıç tarihini tespit et

Emlak vergisi mükellefiyeti 2026 yılının başında başlar.

Yeni malik için vergi yükümlülüğü, iktisap tarihini takip eden bütçe yılından itibaren başlar.

İndirimli oran (sıfır oran) uygulama zamanını kontrol et

Sıfır oran uygulaması 2026 yılı itibarıyla uygulanmaya başlar.

Vergi yükümlülüğü ne zaman başlıyorsa, o yükümlülüğe ilişkin indirim veya oran avantajları da o tarihte başlar.

Ödeme dönemlerini doğrula

Ödemeler Mart-Nisan-Mayıs (1. taksit) ve Kasım (2. taksit) aylarında yapılır.

Kanun koyucu emlak vergisi için bu iki dönemi belirlemiştir.

Anahtar Kavram

Emlak Vergisinde Mükellefiyetin Başlangıcı ve Bildirim Süreleri

Soru 144Soru →

Denizli Büyükşehir Belediyesi sınırları içerisinde yer alan ve tapu sicilinde "arsa" vasfıyla tescilli olan bir taşınmaz üzerinde intifa hakkına sahip olan bir mükellef, bu taşınmaz için emlak vergisi ödeyecektir.

Buna göre, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu uyarınca söz konusu mükellef tarafından ödenecek arsa vergisi nispeti aşağıdakilerden hangisidir?

Binde

1

Binde

2

Binde

3

Binde

6

Binde

4

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Binde $6$

Cevap

Büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde yer alan arsalar için uygulanan emlak vergisi nispeti binde

6

'dır.

Doğru yanıt olan binde

6

seçeneği, büyükşehir belediyesi sınırları içindeki arsalar için kanunen belirlenmiş olan artırımlı orandır. Kanuna göre arsalar için normal oran binde

3

olup, büyükşehirlerde bu oran iki katına çıkarılır.

Adım Adım Çözüm

Taşınmazın vasfını ve konumunu belirleme

Taşınmaz "arsa" vasfındadır ve "Denizli Büyükşehir Belediyesi" sınırları içerisindedir.

Emlak vergisinde nispetler taşınmazın türüne (bina, mesken, arazi, arsa) ve bulunduğu yere göre değişmektedir.

Mükellefiyet durumunu kontrol etme

Mükellef taşınmaz üzerinde "intifa hakkı" sahibidir.

Emlak vergisinde mükellef sırasıyla; malik, varsa intifa hakkı sahibi, her ikisi de yoksa malik gibi tasarruf edendir.

Uygulanacak nispeti hesaplama

Arsalar için normal nispet binde

3

'tür; büyükşehirlerde bu oran binde

6

olarak uygulanır.

1319 sayılı Kanun uyarınca büyükşehir belediye sınırları ve mücavir alanlar içinde emlak vergisi nispetleri %100 artırımlı uygulanır.

Anahtar Kavram

Büyükşehir belediyelerinde emlak vergisi nispetlerinin artırımlı uygulanması kuralı.

Tahmini Süre:45s

Soru 145Soru →

Türk vergi sisteminde servet üzerinden alınan vergiler arasında yer alan Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) uygulamasında, $(I)$ sayılı tarifede vergilendirilen taşıtlar için $2018$ yılından itibaren vergi tutarının belirlenmesinde "taşıt değeri" bir matrah unsuru olarak dikkate alınmaktadır.

$197$ sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu uyarınca; otomobil, arazi taşıtı ve benzerlerinin vergilendirilmesinde esas alınan "taşıt değeri" kavramının içeriğiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Taşıt değeri; taşıtın teslimi, ilk iktisabı veya ithalinde hesaplanan özel tüketim vergisi hariç olmak üzere, katma değer vergisi matrahını oluşturan unsurlardan teşekkül eden değeri ifade eder.

Taşıt değeri; ilgili taşıtın vergilendirme döneminin başındaki kasko sigorta değerini ifade eder ve vergi tutarı doğrudan bu değerin belirli bir oranı olarak hesaplanır.

Taşıt değeri; taşıtın ilk iktisap tarihindeki satış bedeli olup, bu bedele hem özel tüketim vergisi hem de katma değer vergisi dâhil edilerek toplam maliyet üzerinden hesaplanır.

Taşıt değeri; taşıtın motor gücü ile ağırlığının çarpılması sonucu elde edilen ve teknik belgelerde yer alan nominal bir katsayıyı ifade eder.

Taşıt değeri; taşıtın her yıl yeniden değerleme oranında artırılan güncel piyasa rayiç bedeli olup, belediyeler tarafından her yıl yeniden takdir edilir.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Taşıt değeri; taşıtın teslimi, ilk iktisabı veya ithalinde hesaplanan özel tüketim vergisi hariç olmak üzere, katma değer vergisi matrahını oluşturan unsurlardan teşekkül eden değeri ifade eder.

Cevap

Doğru ifadeye göre taşıt değeri, taşıtın iktisap edildiği andaki vergisiz bedelini temsil eder. Kanun, KDV matrahını oluşturan unsurları baz alırken, hesaplanan ÖTV'nin bu tutardan çıkarılması gerektiğini açıkça belirtmiştir. Böylece MTV, taşıtın vergiler dahil satış fiyatı üzerinden değil, çıplak değeri üzerinden kademelendirilmiş olur.

Adım Adım Çözüm

(I)

Sayılı Tarifeyi Tanımlama

Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri bu tarifede yer alır.

MTV matrah unsurları taşıtın dahil olduğu tarifeye göre değişir.

Matrah Unsurlarını Belirleme

Bu taşıtlar için matrah; taşıtın yaşı, motor silindir hacmi ve

2018

sonrası için "taşıt değeri"dir.

Kanunun

5

. maddesi uyarınca vergilendirme bu üç kriterin kombinasyonuyla yapılır.

"Taşıt Değeri" Tanımını İnceleme

MTVK

Madde

2

'ye göre taşıt değeri; KDV matrahına giren unsurlardan (vade farkı vb.) oluşur ancak ÖTV bu değere dahil edilmez.

Matrahın ekonomik sınırlarını belirlemek için vergisel yüklerin arındırılması gerekir.

Anahtar Kavram

MTV Matrahında Taşıt Değeri Kavramı

Alternatif Yöntem

Matrahın 'ekonomik' mi yoksa 'teknik' mi olduğunu ayırt ederek eleme yapabilirsiniz.

(I)

sayılı tarifede

2018

sonrası matrah hem teknik (silindir hacmi) hem ekonomik (taşıt değeri) unsurlar içerir. 'Taşıt değeri' ifadesi her zaman vergisiz bedeli çağrıştırmalıdır.

Tahmini Süre:2m 0s

Soru 146Soru →

Bir göl kıyısında suyun içine çakılan beton direkler üzerine sabitlenerek inşa edilen bir restoran işletmesinin bina vergisi karşısındaki durumuyla ilgili aşağıdaki değerlendirmelerden hangisi doğrudur?

Yapının su üzerinde bulunması nedeniyle taşınmaz niteliği taşımadığı kabul edilir ve bu sebeple vergi kapsamı dışında bırakılır.

Söz konusu restoranın bina vergisi matrahı belirlenirken, taşınmazın yıllık emsal kira bedeli esas alınır.

Kanun uyarınca su üzerinde sabit şekilde inşa edilen yapılar da bina sayıldığından, bu restoran bina vergisine tabidir.

Restoran üzerinde bir intifa (yararlanma) hakkı bulunması durumunda, vergi borcundan çıplak mülkiyet sahibi sorumlu olur.

Bu restoran bir büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde yer alıyorsa, uygulanacak bina vergisi nispeti binde 2'dir.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Kanun uyarınca su üzerinde sabit şekilde inşa edilen yapılar da bina sayıldığından, bu restoran bina vergisine tabidir.

Cevap

Suda sabit inşa edilen yapıların bina sayılması nedeniyle restoranın bina vergisine tabi olması

Emlak Vergisi Kanunu'nun 2. maddesine göre bina tabiri, karada ve suda sabit inşa edilen bütün yapıları kapsamaktadır. Bu nedenle göl kıyısında suya sabitlenmiş bir restoran, yasal tanım gereği bina sayılır ve bina vergisine tabi olur.

Adım Adım Çözüm

Emlak Vergisi Kanunu'ndaki bina tanımının kontrol edilmesi

Kanunun 2. maddesine göre bina; karada ve suda sabit inşa edilen tüm yapıları kapsar.

Verginin konusuna giren unsurların yasal sınırlarını belirlemek için temel tanımdan başlanmalıdır.

Matrah ve mükellefiyet esaslarının değerlendirilmesi

Matrah 'vergi değeri'dir; mükellef ise sırasıyla malik, intifa hakkı sahibi veya malik gibi tasarruf edendir.

Seçeneklerdeki matrah (kira bedeli) ve mükellef (çıplak mülkiyet sahibi) iddialarının doğruluğunu test etmek gerekir.

Büyükşehir belediyesi oran artışının incelenmesi

Büyükşehirlerde bina vergisi oranları (meskenlerde binde 2, diğerlerinde binde 4) %100 artırımlı uygulanır.

Vergi yükünün coğrafi konuma göre nasıl değiştiğini belirlemek için bu kural uygulanmalıdır.

Anahtar Kavram

Bina Vergisinin Konusu ve Kapsamı

Tahmini Süre:45s

Soru 147Soru →

Bay $(K)$ 'nın mal varlığına ve taşınmazlarının hukuki durumuna ilişkin bilgiler şu şekildedir:

I. Sakarya Büyükşehir Belediyesi sınırları içerisinde yer alan, tapu kaydında 'arazi' olarak tescilli olmasına rağmen belediye tarafından parsellenmiş bir taşınmazın malikidir.
II. Bolu ilinde (büyükşehir olmayan), mülkiyeti bir derneğe ait olan ancak üzerinde Bay $(K)$ lehine süresiz intifa hakkı tesis edilmiş 'arsa' vasıflı bir taşınmaz bulunmaktadır.
III. Manisa Büyükşehir Belediyesi sınırları içerisinde yer alan ve üzerinde ticari amaçla işletilen bir fabrika binası bulunan 'arsa' vasıflı bir taşınmazın malikidir.

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu uyarınca, bu taşınmazların arazi ve arsa vergisi karşısındaki durumuyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Sakarya'daki taşınmaz tapuda arazi olarak tescilli olduğu için binde

2

oranında arazi vergisine; Bolu'daki taşınmaz ise Bay

(K)

'nın mülkiyetinde olmadığı için herhangi bir emlak vergisine tabi değildir.

Sakarya'daki taşınmaz belediyece parsellendiği için hukuken arsa sayılır ve binde

6

oranında vergilendirilir; Bolu'daki taşınmaz için ise intifa hakkı sahibi sıfatıyla Bay

(K)

binde

3

oranında mükelleftir.

Manisa'da üzerinde fabrika bulunan taşınmaz için büyükşehir sınırlarında olması nedeniyle binde

6

oranında arsa vergisi, fabrika binası için ise binde

8

oranında bina vergisi birlikte tahakkuk ettirilir.

Bolu'daki taşınmazın mülkiyeti bir derneğe ait olduğu için Bay

(K)

vergi sorumlusu sıfatıyla hareket eder ve vergi binde

1,5

oranında indirimli olarak uygulanır.

Sakarya'daki taşınmaz için tapu kaydı esas alınarak binde

2

oranında arazi vergisi ödenirken; Manisa'daki taşınmaz için fabrikanın varlığına bakılmaksızın binde

6

oranında arsa vergisi ödenmelidir.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Sakarya'daki taşınmaz belediyece parsellendiği için hukuken arsa sayılır ve binde $6$ oranında vergilendirilir; Bolu'daki taşınmaz için ise intifa hakkı sahibi sıfatıyla Bay $(K)$ binde $3$ oranında mükelleftir.

Cevap

Sakarya'daki taşınmaz parsellendiği için arsa vasfı kazanır ve büyükşehir oranı olan binde

6

üzerinden vergilendirilir; Bolu'daki arsa için ise mükellef intifa hakkı sahibi olan Bay

(K)

'dır ve oran binde

3

'tür.

Doğru ifade, Sakarya'daki taşınmazın parsellenmiş olması nedeniyle arsa sayıldığını ve büyükşehir statüsü gereği binde

6

oranına tabi olduğunu, Bolu'daki taşınmazda ise intifa hakkı sahibinin asıl mükellef olduğunu doğru bir şekilde belirtmektedir.

Adım Adım Çözüm

Sakarya'daki taşınmazın hukuki vasfını ve oranını belirle.

Taşınmaz belediyece parsellendiği için EVK Md. 12 uyarınca 'arsa' sayılır. Sakarya büyükşehir olduğu için arsa vergisi oranı binde

3 \times 2 = 6

'dır.

Belediye sınırları içinde parsellenmiş arazi arsadır ve büyükşehirlerde emlak vergisi oranları %100 artırımlı uygulanır.

Bolu'daki taşınmazın mükellefini ve oranını belirle.

Mükellef Bay

(K)

'dır (İntifa hakkı sahibi). Bolu büyükşehir olmadığı için arsa vergisi oranı binde

3

'tür.

EVK Md. 13 uyarınca vergiyi malik, varsa intifa hakkı sahibi öder. İntifa hakkı malikten önceliklidir.

Manisa'daki taşınmazın arsa vergisi karşısındaki durumunu analiz et.

Bu taşınmaz için arsa vergisi ödenmez, sadece bina vergisi ödenir.

EVK Md. 12'ye göre, bina vergisi ödenen binaların arsası için ayrıca arsa vergisi alınmaz.

Tüm verileri birleştirerek doğru ifadeyi seç.

Sakarya için binde

6

(Arsa), Bolu için binde

3

(Bay K mükellef) ifadesi doğrudur.

Mevzuat hükümleriyle tam uyumlu olan tek seçenek budur.

Anahtar Kavram

Emlak vergisinde taşınmazın vasfının belirlenmesi (arazi/arsa ayrımı), mükellefiyet önceliği ve büyükşehir belediyesi artırımlı oran uygulaması.

Tahmini Süre:3m 0s

Soru 148Soru →

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca; emlak vergisi (bina ve arazi vergisi), vergi değerini tadil eden (değiştiren) sebeplerin bulunmadığı hallerde, her yılın hangi tarihinde tahakkuk etmiş sayılır?

Her yılın Ocak ayının birinci gününde

Birinci taksit ödeme döneminin başladığı Mart ayının başında

Birinci taksit ödemesinin sona erdiği Mayıs ayının son gününde

İkinci taksit ödeme süresinin bittiği Kasım ayının son gününde

Motorlu Taşıtlar Vergisi taksit dönemlerine paralel olarak Ocak ve Temmuz aylarında

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Her yılın Ocak ayının birinci gününde

Cevap

Emlak vergisi, vergi değerini değiştiren özel bir durum yoksa her yılın Ocak ayının birinci gününde tahakkuk etmiş sayılır.

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'na göre, bina ve arazi vergisi, vergi değerini tadil eden sebeplerin doğması halinde bu sebeplerin doğduğu yılı takip eden bütçe yılından itibaren, diğer hallerde ise her yılın Ocak ayının birinci gününde tahakkuk etmiş sayılır.

Adım Adım Çözüm

Emlak vergisinde tahakkuk işleminin niteliğini belirleyin.

Emlak vergisi yıllık bir vergidir ve tahakkuku (verginin ödenecek aşamaya gelmesi) kanunen belirli bir tarihte otomatik gerçekleşir.

1319 sayılı Kanun'un 11. ve 19. maddeleri gereği, vergi değerini değiştiren bir sebep yoksa tahakkuk her yıl başında gerçekleşir.

Kanuni tahakkuk tarihini saptayın.

Her yılın Ocak ayının birinci günü.

Bu tarih, vergi borcunun hukuken kesinleştiği ve o yıla ait vergi takviminin başladığı andır.

Tahakkuk tarihi ile ödeme tarihlerini birbirinden ayırt edin.

Tahakkuk 1 Ocak'ta olurken; ödemeler Mart-Mayıs ve Kasım aylarında yapılır.

Tahakkuk borcun oluşması, ödeme ise borcun ifasıdır.

Anahtar Kavram

Emlak Vergisinde Tahakkuk Zamanı

Tahmini Süre:45s

Soru 149Soru →

197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca; mülkiyeti bir kamu kuruluşuna ait olduğu için tam istisna kapsamında bulunan bir taşıtın, 18 Nisan 2026 tarihinde bir özel hukuk tüzel kişisine (şirkete) satılarak trafik siciline tescil ve ilan edildiği varsayıldığında; söz konusu taşıtın vergilendirilmesine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Mükellefiyet 1 Temmuz 2026 tarihinde başlar ve 2026 yılı için sadece ikinci taksit dönemine ait vergi tahakkuk eder.

Mükellefiyet 1 Mayıs 2026 tarihinde başlar ve vergi ödemeleri her yıl Mart ile Kasım aylarında iki eşit taksitte gerçekleştirilir.

Mükellefiyet satışın yapıldığı 18 Nisan 2026 tarihinde başlar ve 2026 yılına ait yıllık verginin tamamı tahakkuk ettirilir.

Mükellefiyet tescil tarihini takip eden ay başından itibaren başlar ve 2026 yılının tamamı için kıst vergilendirme yapılır.

Mükellefiyet 1 Ocak 2027 tarihinde başlar ve tescilin yapıldığı 2026 takvim yılı için herhangi bir MTV yükümlülüğü doğmaz.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Mükellefiyet 1 Temmuz 2026 tarihinde başlar ve 2026 yılı için sadece ikinci taksit dönemine ait vergi tahakkuk eder.

Cevap

Mükellefiyetin 1 Temmuz 2026 tarihinde başlaması ve sadece ikinci taksit dönemine ait verginin tahakkuk etmesi seçeneği doğrudur.

Doğru ifadeye göre mükellefiyet 1 Temmuz 2026'da başlar. 197 sayılı MTV Kanunu'nun 9. maddesinin (c) fıkrası uyarınca, istisnadan faydalanan taşıtların bu şartı kaybetmesi veya istisnadan faydalanamayanlara devri halinde mükellefiyet, olayın gerçekleştiği takvim yarı yılını takip eden yarı yıl başında başlar. 18 Nisan tarihi birinci yarı yılda yer aldığından, takip eden yarı yıl başı olan 1 Temmuz tarihi başlangıç kabul edilir.

Adım Adım Çözüm

Taşıtın başlangıçtaki hukuki durumunu belirle.

Taşıt bir kamu kurumuna ait olduğu için MTV Kanunu Madde 4 kapsamında tam istisna kapsamındadır.

Mükellefiyet başlangıcını belirlemek için mevcut istisna durumunun bilinmesi gerekir.

İstisna durumunun sona erdiği tarihi ve hukuki sonucu tespit et.

Satış 18 Nisan 2026 (birinci takvim yarı yılı) tarihinde gerçekleşmiştir. MTV Kanunu Madde 9/c uyarınca istisnadan faydalanamayanlara devredilen taşıtlarda mükellefiyet, bu olayın meydana geldiği takvim yarı yılını takip eden takvim yarı yılı başından başlar.

İstisna kaybı durumunda mükellefiyet başlangıcı özel bir kurala (takip eden yarı yıl başı) tabidir.

2026 yılı için vergi yükümlülüğünü hesapla.

Nisan ayı birinci yarı yılda olduğu için mükellefiyet 1 Temmuz 2026'da başlar. Bu durumda sadece Temmuz ayı taksiti (ikinci taksit) tahakkuk eder.

Mükellefiyet yıl ortasında başladığında sadece o dönemi kapsayan yarıyıl taksiti borç olarak doğar.

Anahtar Kavram

İstisnadan Çıkarılan Taşıtlarda Mükellefiyet Başlangıcı

Daha Fazla Pratik

İstisna kaybı yerine, halihazırda mükellefiyeti devam eden bir taşıtın Haziran ayındaki devrinde satıcının ve alıcının sorumluluklarını inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:2m 0s

Soru 150Soru →

Bay (A)'nın $1$ Ocak $2026$ tarihi itibarıyla Türkiye sınırları içerisinde yer alan mesken nitelikli taşınmazlarına ilişkin bilgiler şu şekildedir:

Taşınmaz	Mülkiyet / Hak Durumu	Toplam Bina Vergi Değeri
Taşınmaz I	Tam Mülkiyet	$28.000.000$ TL
Taşınmaz II	$\%25$ Paylı Mülkiyet	$60.000.000$ TL
Taşınmaz III	İntifa Hakkı Sahibi	$42.000.000$ TL

Bay (A), $20$ Şubat $2026$ tarihinde ise bina vergi değeri $90.000.000$ TL olan yeni bir konut satın almıştır. $2026$ yılı için değerli konut vergisi alt eşik değeri $25.000.000$ TL olarak belirlendiğine göre, Bay (A)'nın $2026$ yılı vergilendirme süreci ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Taşınmaz I için mesken muafiyetinden yararlanır; Taşınmaz II'deki payı ve Taşınmaz III'ün tamamı için Şubat ayının 20. günü akşamına kadar beyanname vererek vergisini Şubat ve Ağustos aylarında öder.

Taşınmaz II'deki hissesine düşen bina vergi değeri (

15.000.000

TL) eşik değerin altında kaldığı için bu taşınmaz Bay (A) açısından değerli konut vergisinin konusuna girmez.

Şubat ayında satın alınan

90.000.000

TL değerindeki konut,

2026

yılı beyanname verme süresi içinde edinildiği için Bay (A) bu konut için de

2026

yılında vergi ödemekle yükümlüdür.

Taşınmaz III'te Bay (A) sadece intifa hakkı sahibi olduğu için asıl mükellef kuru mülkiyet sahipleridir ve Bay (A)'nın bu taşınmaz için beyanname verme yükümlülüğü yoktur.

Bay (A)'nın sahip olduğu konutlar arasında hisse değeri en düşük olan Taşınmaz II (

15.000.000

TL) olduğu için muafiyet bu taşınmaza uygulanır, diğerleri vergilendirilir.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Taşınmaz I için mesken muafiyetinden yararlanır; Taşınmaz II'deki payı ve Taşınmaz III'ün tamamı için Şubat ayının 20. günü akşamına kadar beyanname vererek vergisini Şubat ve Ağustos aylarında öder.

Cevap

Bay (A), sahip olduğu değerli konutlar arasında toplam değeri en düşük olan Taşınmaz I (

28

milyon TL) için muafiyetten yararlanır; pay sahibi olduğu Taşınmaz II ve intifa hakkı sahibi olduğu Taşınmaz III için Şubat ayında beyanname vererek vergiyi Şubat ve Ağustos aylarında öder.

Bay (A),

1

Ocak

2026

itibarıyla vergiye tabi üç konuta sahiptir. Kanun gereği, birden fazla konutu olan mükelleflerin değerli konut vergisi kapsamına giren konutlarından toplam bina vergi değeri en düşük olanı muaftır. Bu durumda

28.000.000

TL ile Taşınmaz I muaftır. Diğer konutlar için beyanname Şubat ayında verilmeli, ödemeler ise Şubat ve Ağustos aylarında yapılmalıdır.

Adım Adım Çözüm

1

Ocak

2026

tarihi itibarıyla verginin kapsamına giren taşınmazları belirleyin.

Taşınmaz I (

28

M), II (

60

M) ve III (

42

M) eşik değer olan

25

M TL'yi aştığı için kapsamdadır. Şubat ayında alınan konut

2026

yılı için dikkate alınmaz.

Mükellefiyet ve vergi konusu yılın ilk günü itibarıyla belirlenir.

Bay (A)'nın mükellefiyet durumunu her bir taşınmaz için analiz edin.

I'de malik, II'de paylı malik, III'te intifa hakkı sahibi olarak mükelleftir.

Emlak Vergisi Kanunu uyarınca intifa hakkı sahibi, malikten önce mükellef sayılır.

Birden fazla meskeni olanlar için geçerli olan tek mesken muafiyetini uygulayın.

Vergi kapsamına giren taşınmazların toplam değerleri karşılaştırılır (

28

60

42

M). En düşük değerli olan Taşınmaz I (

28.000.000

TL) muaftır.

Yasaya göre birden fazla konutu olanların, kapsamdaki en düşük toplam değerli tek konutu muaftır.

Vergilendirme takvimini belirleyin.

Beyanname

20

Şubat akşamına kadar verilir. Tahakkuk eden vergi Şubat ve Ağustos'ta iki eşit taksitte ödenir.

Değerli konut vergisi beyana dayalı bir vergidir ve ödeme ayları kanunla sabitlenmiştir.

Anahtar Kavram

Değerli Konut Vergisi Mükellefiyeti ve Muafiyet Sınırları

Daha Fazla Pratik

Paylı mülkiyette verginin nasıl hesaplandığını (toplam değer üzerinden oran uygulanıp hisseye bölünmesi) pekiştirmek için hesaplama soruları çözülmelidir.

Tahmini Süre:3m 0s

Soru 151Soru →

$197$ sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca; takvim yılının ilk altı aylık dönemi içerisinde ( $1$ Ocak - $30$ Haziran arası) ilk defa ilgili sicile kayıt ve tescil edilen bir taşıtın motorlu taşıtlar vergisi mükellefiyeti ne zaman başlar?

Kayıt ve tescilin yapıldığı takvim yılının başından itibaren

Kayıt ve tescilin yapıldığı tarihi takip eden günün başından itibaren

Kayıt ve tescilin yapıldığı yılın Mart ayı başından itibaren

Kayıt ve tescilin yapıldığı takvim yılının ikinci altı aylık döneminin başından itibaren

Kayıt ve tescilin yapıldığı takvim yılını takip eden yılın başından itibaren

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Kayıt ve tescilin yapıldığı takvim yılının başından itibaren

Cevap

Kayıt ve tescilin yapıldığı takvim yılının başından itibaren mükellefiyet başlar.

Kayıt ve tescilin yapıldığı takvim yılının başından itibaren seçeneği doğrudur çünkü

197

sayılı MTV Kanunu'nun

7

. maddesine göre; taşıtın takvim yılının ilk altı aylık döneminde (

1

Ocak -

30

Haziran) kayıt ve tescil edilmesi durumunda mükellefiyet o yılın başından (

1

Ocak) itibaren başlar.

Adım Adım Çözüm

Taşıtın kayıt ve tescil edildiği dönemi belirleme

Taşıtın yılın ilk altı aylık döneminde (

1

Ocak -

30

Haziran) tescil edildiği tespit edilmiştir.

197

Sayılı MTV Kanunu'na göre mükellefiyet başlangıcı, tescilin hangi yarıyılda yapıldığına göre değişir.

İlgili dönem için kanuni başlangıç kuralını uygulama

Birinci altı aylık dönemde tescil edilen taşıtlar için mükellefiyetin takvim yılı başından (

1

Ocak) itibaren başlayacağı kuralına ulaşılır.

Kanun koyucu, yılın ilk yarısında alınan araçlar için tüm yılın vergisinin tahakkuk etmesini öngörmüştür.

Anahtar Kavram

Motorlu Taşıtlar Vergisi'nde mükellefiyetin başlangıç tarihleri ve dönem ayrımı.

Daha Fazla Pratik

Eğer araç Temmuz ayında tescil edilseydi mükellefiyetin ne zaman başlayacağını kontrol ediniz.

Tahmini Süre:45s

Soru 152Soru →

Ankara'da ikamet eden bir Türk vatandaşı Ankara'da vefat etmiştir. Mirasçılarından biri Ankara'da, diğeri ise İngiltere'de (Londra) ikamet etmektedir. $7338$ sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na göre, bu mirasçıların beyanname verme süreleri ve tahakkuk eden verginin ödeme takvimine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Ankara'daki mirasçı için

4

ay, Londra'daki mirasçı için

6

ay; ödeme

3

yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında.

Her iki mirasçı için de

4

ay; ödeme

3

yılda, her yıl Ocak ve Temmuz aylarında.

Ankara'daki mirasçı için

6

ay, Londra'daki mirasçı için

4

ay; ödeme

3

yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında.

Her iki mirasçı için de

6

ay; ödeme

5

yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında.

Ankara'daki mirasçı için

4

ay, Londra'daki mirasçı için

8

ay; ödeme

3

yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Ankara'daki mirasçı için $4$ ay, Londra'daki mirasçı için $6$ ay; ödeme $3$ yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında.

Cevap

Ankara'daki mirasçı için 4 ay, Londra'daki mirasçı için 6 ay; ödeme 3 yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında yapılmalıdır.

Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na göre, ölüm Türkiye'de gerçekleşmişse; mirasçı Türkiye'de ise

4

ay, yabancı bir memlekette ise

6

ay içinde beyanname verilmelidir. Tahakkuk eden vergi ise tahakkuk tarihinden itibaren

3

yıl içinde, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.

Adım Adım Çözüm

Ölüm yerini ve mirasçıların konumunu belirleyin.

Muris Türkiye'de (Ankara) vefat etmiştir. Bir mirasçı Türkiye'de (Ankara), diğeri yurt dışındadır (Londra).

Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na göre süreler muris ve mirasçının bulunduğu yere göre belirlenir.

Beyanname verme sürelerini tespit edin.

Türkiye'de vefat durumunda; Türkiye'deki mirasçı için

4

ay, yurt dışındaki mirasçı için

6

ay.

Kanun'un 9. maddesi uyarınca belirlenen yasal sürelerdir.

Ödeme takvimini belirleyin.

Tahakkuk eden vergi

3

yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere toplam

6

taksitte ödenir.

Vergi ödeme takvimi Kanun'un 19. maddesinde belirtilmiştir.

Anahtar Kavram

Veraset ve İntikal Vergisinde beyanname verme süreleri, muris ve mirasçının vefat anındaki ikametgâhlarına göre kademeli olarak belirlenmiştir.

Daha Fazla Pratik

Mirasçılardan biri gaiplik kararı ile miras sahibi olsaydı beyanname süresinin nasıl değişeceğini inceleyiniz.

Tahmini Süre:1m 15s

Soru 153Soru →

Büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde yer alan ve tapu kaydında "mesken" (konut) olarak tescilli olan bir taşınmazın bina vergisi matrahı $2.500.000$ TL olarak belirlenmiştir. 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca, bu taşınmaz için uygulanması gereken vergi nispeti (oranı) aşağıdakilerden hangisidir?

Binde 1

Binde 2

Binde 3

Binde 4

Binde 5

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Binde 2

Cevap

Büyükşehir belediyesi sınırları içerisindeki meskenler için bina vergisi oranı binde 2 olarak uygulanmaktadır.

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'na göre, bina vergisi oranları meskenlerde binde 1, diğer binalarda (işyeri vb.) binde 2'dir. Ancak aynı kanunun 8. ve 18. maddeleri uyarınca, bu oranlar büyükşehir belediye sınırları ve mücavir alanları içinde %100 artırımlı uygulanır. Bu durumda büyükşehirdeki bir mesken için uygulanacak oran binde 2 olmaktadır.

Adım Adım Çözüm

Taşınmazın türünü ve bulunduğu belediye statüsünü belirlemek

Taşınmaz bir "mesken" (konut) ve "büyükşehir belediyesi" sınırları içerisindedir.

Emlak vergisinde oranlar taşınmazın türüne (mesken/işyeri) ve bulunduğu yere göre değişmektedir.

1319 sayılı Kanun'un 8. maddesindeki ilgili oranı uygulamak

Normal belediyelerde meskenler için binde 1 olan oran, büyükşehirlerde %100 artırımlı (binde 2) uygulanır.

5216 sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanunu ve ilgili emlak vergisi düzenlemeleri gereği büyükşehirlerde vergi oranları iki katı olarak belirlenmiştir.

Anahtar Kavram

Büyükşehir belediyesi sınırlarındaki bina vergisi nispetleri

İpuçları

Büyükşehir belediyesi sınırları içerisindeki emlak vergisi oranlarının, normal illere göre farklı (artırımlı) olup olmadığını hatırlayın.

Emlak vergisinde büyükşehir belediyelerinde oranlar %100 (yani 2 katı) artırımlı uygulanır.

Daha Fazla Pratik

Aynı bina büyükşehir dışında olsaydı veya işyeri olsaydı oranların nasıl değişeceğini analiz edin.

Tahmini Süre:45s

Soru 154Soru →

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca, büyükşehir belediye sınırları dışında kalan bir yörede bulunan ve tapu sicilinde "arsa" vasfıyla tescil edilmiş bir taşınmaz için uygulanması gereken emlak vergisi nispeti aşağıdakilerden hangisidir?

Binde

1

Binde

2

Binde

3

Binde

4

Binde

6

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Binde $3$

Cevap

Büyükşehir belediye sınırları dışında kalan arsalar için emlak vergisi nispeti binde 3'tür.

Emlak Vergisi Kanunu'na göre, vergi oranları taşınmazın türüne (bina, mesken, arazi, arsa) ve bulunduğu yere (normal veya büyükşehir) göre değişir. Normal belediye sınırlarında arsalar için uygulanan nispet binde

3

iken, bu oran büyükşehir belediye sınırlarında binde

6

olarak uygulanır.

Adım Adım Çözüm

Taşınmazın cinsini tespit edin.

Taşınmaz bir "arsa"dır.

Emlak vergisinde arazi ve arsa için farklı oranlar öngörülmüştür.

Taşınmazın bulunduğu yerin idari statüsünü kontrol edin.

Taşınmaz büyükşehir belediyesi sınırları dışındadır.

Büyükşehir belediyelerinde emlak vergisi oranları %100 artırımlı uygulanır.

Kanuni oranı belirleyin.

Normal yörelerde arsa vergisi oranı binde 3 olarak uygulanır.

1319 sayılı Kanun'un 18. maddesi uyarınca arsa vergi oranı binde 3'tür.

Anahtar Kavram

Emlak Vergisi Nispetleri ve Büyükşehir Farklılaşması

İpuçları

Taşınmazın arsa mı yoksa arazi mi olduğuna dikkat edin.

Büyükşehir belediyesi sınırları içinde olup olmadığını kontrol edin; büyükşehirlerde oranlar iki katına çıkar.

Daha Fazla Pratik

Aynı taşınmaz bir 'bina' olsaydı ve mesken olarak kullanılsaydı oranın binde 1 olacağını unutmayın.

Alternatif Yöntem

Oranları bir tablo üzerinden ezberlemek (Arazi: 1-2, Arsa: 3-6) hata payını azaltır.

Tahmini Süre:45s

Soru 155Soru →

$197$ sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu uyarınca; $(II)$ sayılı tarifede yer alan taşıtların vergi matrahının belirlenmesine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Otobüslerin vergilendirilmesinde sadece motor silindir hacmi esas alınır.

Kamyon, kamyonet ve çekicilerde vergi tutarı; taşıtın yaşı ile azami toplam ağırlığına göre belirlenir.

Minibüslerde vergi matrahı; taşıtın değeri ve yaşına göre belirlenir.

Panel van tipi taşıtlarda vergi; sadece taşıtın azami toplam ağırlığına göre belirlenir.

(II)

sayılı tarifedeki tüm taşıtlar için "taşıt değeri" temel matrah unsurudur.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Kamyon, kamyonet ve çekicilerde vergi tutarı; taşıtın yaşı ile azami toplam ağırlığına göre belirlenir.

Cevap

Kamyon, kamyonet ve çekicilerde vergi tutarı; taşıtın yaşı ile azami toplam ağırlığına göre belirlenir.

Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'na göre

(II)

sayılı tarifede yer alan yük taşıma amaçlı kamyon, kamyonet ve çekici gibi araçların vergilendirilmesinde taşıtın 'yaşı' ile 'azami toplam ağırlığı' temel matrah unsurlarıdır. Bu araçlarda motor silindir hacmi veya taşıt değeri dikkate alınmaz.

Adım Adım Çözüm

MTV Kanunu'ndaki tarife gruplarını sınıflandır.

Kanun taşıtları

(I)

(II)

(IV)

sayılı tarifeler olarak üç ana gruba ayırır.

(II)

sayılı tarife; otobüs, kamyon, çekici, minibüs ve panel vanları kapsar.

Her tarife grubunun kendine has matrah unsurları bulunmaktadır.

(II)

sayılı tarifedeki araç türlerine göre kriterleri eşleştir.

Otobüsler için oturma yeri, kamyon/çekiciler için azami toplam ağırlık, panel vanlar için motor silindir hacmi esas alınır. Tümünde 'yaş' ortak bir çarpandır.

Taşıtın fiziksel özellikleri (kapasite, ağırlık, hacim) vergilendirme adaleti için farklı kriterlere bağlanmıştır.

Seçenekleri bu hukuki verilerle karşılaştır.

Kamyon, kamyonet ve çekicilerde 'azami toplam ağırlık' ve 'yaş' kriterinin birlikte kullanıldığı ifadesi kanuna tam uygunluk gösterir.

Doğru seçeneği belirlemek için her taşıt türüne özgü matrah unsurlarının bilinmesi gerekir.

Anahtar Kavram

Motorlu Taşıtlar Vergisinde Matrah Unsurları

Alternatif Yöntem

MTV tarifelerini ezberlerken (I) = Otomobil (Lüks/Hacim), (II) = Ticari/Yük/Yolcu (Ağırlık/Kapasite), (IV) = Hava (Kalkış Ağırlığı) şeklinde kodlama yaparak matrah unsurlarını daha kolay ayırabilirsiniz.

Tahmini Süre:1m 15s

Soru 156Soru →

İsviçre'nin Zürih kentinde yerleşik olarak yaşayan ve Türk vatandaşlığını koruyan $(A)$ , İsviçre uyruklu arkadaşı $(B)$ 'nin vefatı üzerine, $(B)$ 'nin vasiyetnamesi uyarınca İsviçre'de bulunan bir taşınmazın mülkiyetini kazanmıştır. 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca, bu hukuki durumla ilgili vergi mükellefiyeti bakımından aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Türk vatandaşı olan

(A)

, İsviçre'deki bu taşınmazın intikali nedeniyle Türkiye'de vergi mükellefidir.

Taşınmaz Türkiye sınırları dışında bulunduğu için Türkiye'de herhangi bir vergi mükellefiyeti doğmaz.

Veraset ve İntikal Vergisinin mükellefi vefat eden

(B)

olduğu için, murisin yabancı olması nedeniyle vergi doğmaz.

(A)

'nın ikametgahı yurt dışında olduğu için, malın niteliğine bakılmaksızın Türkiye'de mükellefiyet doğmaz.

Miras bırakan

(B)

yabancı uyruklu olduğu için,

(A)

Türk vatandaşı olsa dahi yurt dışındaki mallar için mükellefiyet doğmaz.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Türk vatandaşı olan $(A)$ , İsviçre'deki bu taşınmazın intikali nedeniyle Türkiye'de vergi mükellefidir.

Cevap

Türk vatandaşı olan şahsın İsviçre'deki taşınmazın intikali nedeniyle Türkiye'de vergi mükellefi olması

7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na göre, Türkiye Cumhuriyeti tabiiyetinde bulunan şahısların Türkiye hudutları dışında veraset yoluyla veya her ne suretle olursa olsun ivazsız (karşılıksız) bir tarzda mal iktisap etmeleri Türkiye'de vergiye tabidir. Bu durum 'şahsilik ilkesi' olarak adlandırılır. Senaryoda

(A)

Türk vatandaşı olduğu için, İsviçre'deki taşınmazı miras yoluyla kazanması onu Türkiye'de vergi mükellefi yapar.

Adım Adım Çözüm

İktisap edenin (mükellefin) tabiiyetini belirlemek

İktisap eden

(A)

Türk vatandaşıdır.

Kanun, Türk vatandaşları için dünya çapındaki iktisapları kapsama alır.

Malın konumunu ve intikal türünü belirlemek

Mal İsviçre'dedir ve vasiyetname yoluyla (veraseten) intikal etmiştir.

Mükellefiyetin kapsamını belirlemek için malın yeri ve intikal şekli önemlidir.

7338 sayılı Kanun'un 2. maddesini uygulamak

Türkiye Cumhuriyeti tabiiyetindeki şahısların yurt dışındaki iktisapları vergiye tabidir.

Şahsilik (Tabiiyet) ilkesi gereği mükellefiyet doğar.

Anahtar Kavram

Veraset ve İntikal Vergisinde Şahsilik (Tabiiyet) İlkesi

Tahmini Süre:1m 20s

Soru 157Soru →

7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na göre, vergi mükellefiyeti kapsamına giren kişi veya kurumların kanunla vergi dışında tutulması muafiyet, verginin konusuna giren bir unsurun (mal, hak vb.) vergi dışında bırakılması ise istisna olarak adlandırılmaktadır.

Buna göre, aşağıdakilerden hangisi Kanun'da düzenlenen bir istisna örneğidir?

Diplomatik temsilcilerin miras yoluyla iktisap ettikleri mallar

Kamu menfaatine yararlı derneklerin veraset yoluyla edindikleri varlıklar

Muristen mirasçılarına intikal eden ev eşyaları, şahsi eşyalar ve aile hatıraları

Yabancı devletlerin Türkiye'de bulunan kültürel kurumlarının edinimleri

Milli müesseselerin ve vakıfların veraset yoluyla aldıkları bağış ve intikaller

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Muristen mirasçılarına intikal eden ev eşyaları, şahsi eşyalar ve aile hatıraları

Cevap

Muristen mirasçılarına intikal eden ev eşyaları, şahsi eşyalar ve aile hatıraları veraset ve intikal vergisinde bir istisna örneğidir.

Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na göre muafiyetler kişilere (mükelleflere) yöneliktir; diplomatlar veya kamu yararına çalışan derneklerin vergi dışı olması bu gruptadır. İstisnalar ise verginin konusuna yöneliktir; murise ait şahsi eşyaların, ev eşyalarının ve aile hatıralarının intikali doğrudan verginin konusundan çıkarıldığı için teknik olarak bir istisnadır.

Adım Adım Çözüm

Vergi hukukundaki muafiyet ve istisna kavramlarının temel ayrımını hatırla.

Muafiyet kişileri/kurumları, istisna ise verginin konusunu (işlem, mal veya hak) vergi dışı bırakır.

Doğru sınıflandırma yapabilmek için teorik temeli belirlemek gerekir.

Seçeneklerde yer alan durumları 'kim' ve 'ne' sorularına göre gruplandır.

Diplomatlar, dernekler ve vakıflar 'kim' (mükellef) sorusuna; ev eşyaları ise 'ne' (konu) sorusuna yanıt verir.

Kavramsal karmaşayı önlemek için özne ile nesne ayrımı yapılmalıdır.

7338 sayılı Kanun'un 4. maddesini (İstisnalar) kontrol et.

Kanun'un 4/c maddesi ev eşyası ve aile hatıralarını açıkça istisna olarak listeler.

Yasal mevzuata dayalı kesin sonucu teyit etmek için ilgili madde kontrol edilir.

Anahtar Kavram

Vergi hukukunda muafiyet (kişisel) ve istisna (nesnel) ayrımı

Daha Fazla Pratik

Mirasçılara tanınan maktu para tutarlarının (miras payı indirimi) da kanuni olarak 'istisna' adıyla anıldığını ancak bunların kişisel nitelikli istisnalar olduğunu unutmayın.

Tahmini Süre:45s

Soru 158Soru →

$1319$ sayılı Emlak Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca uygulanan Değerli Konut Vergisi (DKV) kapsamında; Türkiye sınırları içerisinde mesken nitelikli tek bir taşınmaza sahip olan mükelleflerin durumu ve vergilendirme usulleri ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Türkiye sınırları içinde mesken nitelikli tek taşınmazı olanlar, bu taşınmazın bina vergi değeri kanuni eşik sınırını aşsa dahi vergiden muaftır.

Mükellefler, değerli konut vergisine ilişkin beyannamelerini Mart ayı sonuna kadar vermeli; vergiyi ise Mayıs ve Kasım aylarında iki eşit taksitte ödemelidir.

Taşınmaz üzerinde intifa hakkı ve kuru mülkiyetin farklı kişilere ait olması durumunda, verginin mükellefi her durumda kuru mülkiyet sahibi olan maliktir.

Verginin matrahı, taşınmazın piyasa rayiç bedeli olup bu bedel her yıl Cumhurbaşkanı kararıyla yeniden belirlenmektedir.

Tek mesken muafiyetinden yararlanabilmek için mükellefin tam mükellefiyet esasında vergilendirilen hiçbir gelirinin bulunmaması şarttır.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Türkiye sınırları içinde mesken nitelikli tek taşınmazı olanlar, bu taşınmazın bina vergi değeri kanuni eşik sınırını aşsa dahi vergiden muaftır.

Cevap

Türkiye sınırları içinde mesken nitelikli tek taşınmazı olanlar, bu taşınmazın bina vergi değeri kanuni eşik sınırını aşsa dahi vergiden muaftır.

Doğru ifade, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'nun ek 42. maddesinde açıkça belirtildiği üzere; Türkiye sınırları dahilinde mesken nitelikli tek bir taşınmazı olanların bu taşınmazı, değeri ne kadar yüksek olursa olsun Değerli Konut Vergisi'nden muaf tutulacağıdır.

Adım Adım Çözüm

Değerli Konut Vergisi'nde muafiyet şartlarını değerlendir.

Kanun, Türkiye sınırları içinde tek meskeni olanları değerden bağımsız olarak muaf tutar.

Sosyal devlet ilkesi gereği barınma ihtiyacını karşılayan tek konutun ağır vergi yükü altında kalması engellenmiştir.

Beyan ve ödeme sürelerini kontrol et.

Beyanname Şubat'ta verilir, ödemeler Şubat ve Ağustos'ta yapılır.

Emlak vergisinden farklı olarak DKV'nin kendine has bir takvimi vardır.

Anahtar Kavram

Değerli Konut Vergisi Tek Mesken Muafiyeti

Daha Fazla Pratik

Değerli konut vergisinde eşik değerlerin her yıl 'Yeniden Değerleme Oranı'nın yarısı nispetinde artırıldığını unutmayın.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru 159Soru →

Antalya Büyükşehir Belediyesi sınırları içerisinde yer alan ve tapu sicilinde "arsa" vasfıyla tescilli bulunan bir taşınmaz için 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu uyarınca uygulanması gereken emlak vergisi nispeti aşağıdakilerden hangisidir?

Binde 1

Binde 2

Binde 3

Binde 4

Binde 6

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Binde 6

Cevap

Büyükşehir belediye sınırları içerisinde yer alan arsalar için uygulanan emlak vergisi nispeti binde 6'dır.

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'na göre, arsa vergisi nispeti binde 3'tür. Ancak aynı kanunun fıkrası uyarınca, bu nispetler büyükşehir belediye sınırları ve mücavir alanları içinde %100 artırımlı (iki katı) uygulanır. Antalya büyükşehir statüsünde olduğu için arsa vergisi oranı binde 6 olur.

Adım Adım Çözüm

Taşınmazın vasfını belirle.

Taşınmaz "arsa" vasfındadır.

Emlak vergisinde arazi ve arsa için farklı temel nispetler öngörülmüştür.

Taşınmazın bulunduğu yerin hukuki statüsünü kontrol et.

Antalya ili bir "Büyükşehir Belediyesi" statüsündedir.

1319 sayılı Kanun uyarınca, büyükşehir belediye sınırları içindeki taşınmazlar için vergi nispetleri %100 artırımlı uygulanır.

Kanuni nispeti hesapla.

Arsa için temel nispet binde 3'tür; büyükşehirde bu oran binde 6 olur.

Arsa vergisi nispeti normalde binde 3 iken, büyükşehirlerde bu oran binde 6'ya yükselmektedir.

Anahtar Kavram

Emlak Vergisi Nispetleri ve Büyükşehir Farkı

Daha Fazla Pratik

Binalarda mesken ve işyeri ayrımının büyükşehirlerdeki vergi oranlarına etkisini inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:45s

Soru 160Soru →

Motorlu Taşıtlar Vergisi ( $MTV$ ) Kanunu hükümlerine göre; engellilik derecesi $\%90$ 'ın üzerinde olması nedeniyle sahip olduğu taşıtı vergiden istisna olan bir mükellef, bu taşıtını $20$ Ağustos $2026$ tarihinde söz konusu istisnadan yararlanma hakkı bulunmayan bir kişiye satarak devretmiştir.

Bu bilgilere göre, yeni malikin $MTV$ mükellefiyetinin başlangıç tarihi ve verginin ilk taksitinin ödenmesi gereken ay aşağıdakilerin hangisinde doğru olarak verilmiştir?

Mükellefiyet

1

Ocak

2027

tarihinde başlar; ilk taksit Ocak ayında ödenir.

Mükellefiyet

1

Temmuz

2026

tarihinde başlar; ilk taksit Temmuz ayında ödenir.

Mükellefiyet

20

Ağustos

2026

tarihinde başlar; ilk taksit Ağustos ayında ödenir.

Mükellefiyet

1

Ocak

2027

tarihinde başlar; ilk taksit Mart ayında ödenir.

Mükellefiyet

1

Temmuz

2026

tarihinde başlar; ilk taksit Kasım ayında ödenir.

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Mükellefiyet $1$ Ocak $2027$ tarihinde başlar; ilk taksit Ocak ayında ödenir.

Cevap

Yeni malikin mükellefiyeti

1

Ocak

2027

tarihinde başlar ve ilk taksit Ocak ayında ödenir.

Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'nun

8

. maddesine göre; takvim yılının ilk altı aylık dönemi içinde istisnası kalkan taşıtlar için mükellefiyet takip eden altı aylık dönemin başından (

1

Temmuz), son altı aylık dönem içinde istisnası kalkanlar için ise takip eden takvim yılı başından (

1

Ocak) itibaren başlar. Soru kökündeki satış

20

Ağustos tarihinde (yılın ikinci yarısında) yapıldığı için mükellefiyet

1

Ocak

2027

tarihinde başlar. MTV'nin ilk taksiti ise Ocak ayında ödenmelidir.

Adım Adım Çözüm

Olayın mahiyetini belirle.

İstisnadan yararlanan bir taşıtın istisnadan yararlanmayan birine devri (İstisna kaybı).

Mevzuatta 'istisnanın kalkması' durumuna ilişkin özel bir hüküm bulunmaktadır.

İşlem tarihini dönemlere göre analiz et.

20

Ağustos

2026

tarihi, takvim yılının son altı aylık dönemi (

1

Temmuz -

31

Aralık) içerisindedir.

Mükellefiyetin başlangıcı, işlemin yılın hangi yarısında yapıldığına göre değişir.

197

sayılı MTV Kanunu Madde

8

hükmünü uygula.

Son altı aylık dönem içinde istisnası kalkan taşıtlar için mükellefiyet takip eden takvim yılı başından itibaren başlar.

Kanun, yılın ikinci yarısında istisnası kalkan taşıtlar için yeni mükellefiyetin

1

Ocak'ta başlayacağını öngörmüştür.

MTV ödeme takvimini kontrol et.

MTV taksitleri her yıl Ocak ve Temmuz aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.

Mükellefiyet

1

Ocak

2027

'de başladığına göre ilk taksit Ocak

2027

döneminde tahakkuk eder ve ödenir.

Anahtar Kavram

MTV'de İstisna Kaybı ve Mükellefiyet Başlangıcı

Daha Fazla Pratik

İstisna kaybı yerine, taşıtın 'hurdaya ayrılması' durumunda mükellefiyetin ne zaman sona ereceğini inceleyiniz.

Tahmini Süre:2m 0s

ÖncekiSayfa 8 / 10Sonraki

Servet Üzerinden Alınan Vergiler

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Alternatif Yöntem

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Alternatif Yöntem

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Alternatif Yöntem

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Cevap

Adım Adım Çözüm