Examkin

Servet Üzerinden Alınan Vergiler

183 soru

Soru 161Soru →

Türkiye sınırları içinde brüt alanı 190m2190 m^2 olan tek bir meskeni bulunan ve 2025 yılında emekli olan bir mükellef, bu meskeni 2025 yılının Ekim ayında satın almıştır. Bu mükellefin emekli aylığı dışında, 2025 yılı içerisinde elde ettiği ve tamamı stopaja tabi tutulmuş 300.000300.000 TL mevduat faizi geliri bulunmaktadır.

Buna göre, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca bu mükellefin 2026 yılı emlak (bina) vergisi mükellefiyeti ve ödemeleri ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 2025 yılında elde edilen mevduat faizi geliri, ilgili yıl için belirlenen gelir vergisi tarifesinin ikinci dilimindeki tutarı (230.000230.000 TL) aştığı için indirimli (sıfır) oranlı vergi uygulamasından yararlanamaz ve vergisini 2026 yılının Mayıs ve Kasım aylarında öder.

Cevap

Mevduat faizi geliri yasal sınırı aştığı için indirimli vergi oranından yararlanılamaz ve vergi Mayıs-Kasım aylarında ödenir.
Mükellef 2025 yılında taşınmazı satın aldığı için mükellefiyet 2026 başında başlar. Emekli olmasına rağmen, 2025 yılında elde ettiği 300.000300.000 TL'lik faiz geliri, indirimli oran için belirlenen yasal sınırı (230.000230.000 TL) geçtiğinden dolayı muafiyetten yararlanamaz. Bu durumda verginin normal ödeme dönemleri olan Mayıs ve Kasım aylarında ödeme yapılması gerekir.

Adım Adım Çözüm

1
Mükellefiyet başlangıç tarihini belirle
1 Ocak 2026
1319 sayılı Kanun uyarınca, yeni satın alınan taşınmazlar için mükellefiyet satın alma yılını takip eden yıl başlar.
2
İndirimli (sıfır) oranlı bina vergisi şartlarını kontrol et
Şartlar sağlanmıyor (Gelir sınırı aşıldı)
Emeklilerin tek meskeni için sıfır oran uygulanabilmesi için emekli aylığı dışındaki sermaye iradı gelirlerinin (faiz vb.) Gelir Vergisi Kanunu 103. maddedeki ikinci dilimi (2025 yılı için 230.000230.000 TL) aşmaması gerekir.
3
Ödeme takvimini tespit et
Mayıs sonu ve Kasım sonu
Emlak vergisi, her yıl Mart-Nisan-Mayıs ayları sonuna kadar ve Kasım ayı sonuna kadar olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.

Anahtar Kavram

İndirimli (Sıfır) Oranlı Emlak Vergisi ve Ödeme Zamanları

Daha Fazla Pratik

Emlak vergisinde bildirim süreleri ve süresinde bildirim yapılmamasının cezai sonuçlarını inceleyiniz.
Tahmini Süre:2m 0s
Soru 162Soru →

73387338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu uyarınca, miras yoluyla intikal eden varlıkların matrah tespiti amacıyla yapılacak değerleme işlemlerine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Bilanço esasına göre defter tutan şahıs işletmelerinde öz sermaye esas alınır; ancak bu öz sermayeye dahil olan gayrimenkuller emlak vergisi değeri ile, diğer unsurlar ise Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre değerlenir.

Cevap

Bilanço esasına göre defter tutan işletmelerde öz sermaye esas alınırken, bu sermaye içindeki gayrimenkullerin emlak vergisi değeriyle, diğer kalemlerin ise VUK hükümlerine göre değerlenmesi gerektiğini belirten ifade doğrudur.
Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'nun 1010. maddesi uyarınca, ticari sermaye bilanço esasına göre tespit edilirken öz sermaye tutarı esas alınır. Ancak bu maddenin en önemli nüansı, öz sermaye içinde yer alan gayrimenkullerin emlak vergisi değeri ile, diğer tüm kalemlerin (stoklar, alacaklar vb.) ise Vergi Usul Kanunu'nun değerleme hükümlerine göre değerlendirilmesidir. Bu karma yöntem, gayrimenkullerin vergi yükünü hafifletmeyi amaçlar.

Adım Adım Çözüm

1
Varlık türünü ve muhasebe sistemini belirleyin.
Bilanço esasına göre defter tutan bir şahıs işletmesi söz konusudur.
VİV Kanunu Madde 1010 uyarınca değerleme yöntemi işletmenin kayıt düzenine göre değişir.
2
Ticari sermaye için genel kuralı uygulayın.
Bilanço esasına göre matrah, ölüm tarihindeki öz sermaye tutarıdır.
Kanun, işletme bütünlüğü için öz sermayeyi temel ölçüt kabul eder.
3
Öz sermaye içindeki gayrimenkuller için özel hükmü kontrol edin.
Öz sermaye içindeki gayrimenkuller piyasa rayici veya maliyet bedeliyle değil, emlak vergisi değeriyle hesaplamaya katılır.
Gayrimenkullerin diğer varlıklardan farklı bir değerleme rejimine (VİV Madde 10/b10/b) tabi olması bir istisnadır.

Anahtar Kavram

Veraset ve İntikal Vergisinde Ticari Sermayenin ve Gayrimenkullerin Değerleme Farklılığı
Tahmini Süre:2m 0s
Soru 163Soru →

Kocaeli Büyükşehir Belediyesi sınırları içerisinde yer alan bir taşınmaza ilişkin veriler aşağıdaki tabloda sunulmuştur:

ÖzellikAçıklama
Taşınmazın Tapu Kaydıİş yeri
2025 Yılı Bina Vergi Değeri15.000.00015.000.000 TL
Mülkiyet/Hukuki Durum20 Eylül 2025 tarihinde taşınmaz üzerinde 'intifa hakkı' tesis edilmiştir

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca, bu taşınmazın bina vergisi mükellefiyeti ve 2026 yılında tahakkuk edecek vergi tutarı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Mükellefiyet 1 Ocak 2026 tarihinde intifa hakkı sahibi adına başlar ve yıllık vergi tutarı 60.00060.000 TL'dir.

Cevap

Mükellefiyet 1 Ocak 2026 tarihinde intifa hakkı sahibi adına başlar ve yıllık vergi tutarı 60.00060.000 TL'dir.
Doğru seçenek, mükellefin intifa hakkı sahibi olduğunu, mükellefiyetin 2025 yılındaki işlemden dolayı 2026 yılı başında başlayacağını ve Büyükşehir belediyelerindeki iş yerleri için uygulanan binde 4 oranına göre hesaplanan 60.000 TL tutarını doğru bir şekilde içermektedir.

Adım Adım Çözüm

1
Vergi mükellefinin tespit edilmesi
Mükellef intifa hakkı sahibidir.
1319 sayılı Kanun'un 3. maddesi uyarınca, bina üzerinde intifa hakkı varsa vergi bu hakkın sahibi tarafından ödenir.
2
Mükellefiyet başlangıç tarihinin belirlenmesi
Mükellefiyet 1 Ocak 2026 tarihinde başlar.
Kanun'un 9. maddesine göre mülkiyet değişikliklerinde mükellefiyet, değişikliğin olduğu tarihi takip eden bütçe yılı başından itibaren başlar.
3
Vergi oranının (nispet) belirlenmesi
Vergi oranı binde 44 (0,004) olarak uygulanır.
Kocaeli bir Büyükşehir belediyesidir. İş yerleri (mesken dışı binalar) için normal oran binde 22 iken, Büyükşehirlerde bu oran binde 100100 artırımlı uygulanarak binde 44 olur.
4
Vergi tutarının hesaplanması
60.00060.000 TL
15.000.000 TL×0,004=60.000 TL15.000.000 \text{ TL} \times 0,004 = 60.000 \text{ TL} olarak hesaplanır.

Anahtar Kavram

Emlak Vergisi'nde mükellefiyet hiyerarşisi, başlangıç zamanı ve Büyükşehir artırımlı oran uygulaması.

Daha Fazla Pratik

Büyükşehir sınırları içindeki arsaların (arsa vergisi) vergi oranlarını ve mükellefiyetin sona erme hallerini inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:3m 0s
Soru 164Soru →

Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca; trafik siciline kayıtlı olan bir binek otomobilin mülkiyeti 1515 Nisan 20262026 tarihinde yapılan bir satış sözleşmesiyle başka bir kişiye devredilmiştir. Bu durumda, taşıtı devreden eski malikin motorlu taşıtlar vergisi mükellefiyeti hangi tarihten itibaren sona ermiş sayılır?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 1 Temmuz 2026

Cevap

Mülkiyeti devreden eski malikin mükellefiyeti, devir işleminin yılın ilk yarısında yapılmış olması nedeniyle 1 Temmuz 2026 tarihinde sona erer.
Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu uyarınca, bir taşıtın mülkiyeti yılın ilk altı aylık dönemi (11 Ocak - 3030 Haziran) içinde devredilirse, devreden kişinin mükellefiyeti o yılın ikinci altı aylık döneminin başı olan 11 Temmuz tarihinden itibaren sona erer. Soru kökündeki devir işlemi Nisan ayında yapıldığı için bu kural gereği mükellefiyet Temmuz ayı başında sona ermiş sayılır.

Adım Adım Çözüm

1
Devir işleminin gerçekleştiği takvim dönemi tespit edilir.
İşlem 1515 Nisan tarihinde yapıldığı için yılın ilk altı aylık dönemi (Ocak-Haziran) içerisindedir.
MTV'de mükellefiyetin sona erme tarihi, işlemin yılın hangi yarısında yapıldığına göre kanunen belirlenmiştir.
2
Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'nun 8. maddesindeki süre kuralı uygulanır.
İlk altı aylık dönemde yapılan devirler için mükellefiyet ikinci altı aylık dönemin başında sona erer.
Yılın ilk yarısında mülkiyeti devreden kişi, o yılın ilk taksitinden sorumludur ancak ikinci taksit döneminden itibaren mükellefiyeti biter.

Anahtar Kavram

MTV Mükellefiyetinin Sona Ermesi
Soru 165Soru →

Hollanda'da ikamet eden ve Türk vatandaşlığından izinle ayrılmış (MaviMavi KartKart sahibi) olan (M)(M)’nin vefatı üzerine; mirasçıları olarak kızı (A)(A) (Hollanda vatandaşı, Amsterdam’da yerleşik) ve oğlu (B)(B) (Türk vatandaşı, New York’ta yerleşik) kalmıştır. Miras bırakan (M)(M)’nin terekesinde; Rotterdam’da bir konut, İstanbul’daki bir banka şubesinde mevduat hesabı ve merkezi Ankara’da bulunan bir anonim şirketten olan ticari alacak bulunmaktadır.

73387338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca, söz konusu malvarlığı unsurlarının intikali ve vergi mükellefiyeti ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Rotterdam’daki konutun intikali bakımından sadece (B)(B) mükellefiyet tesis ettirirken; İstanbul’daki mevduat ve Ankara’daki ticari alacak bakımından hem (A)(A) hem de (B)(B) verginin mükellefidir.

Cevap

Türk vatandaşı olan (B)(B) hem Türkiye'deki hem de yurt dışındaki (Rotterdam) mallar için mükellef olurken; yabancı uyruklu olan (A)(A) sadece Türkiye'deki (mevduat ve alacak) unsurlar üzerinden vergiye tabidir.
Doğru seçenek, T.C. vatandaşı olan mirasçının (B)(B) dünya çapındaki tüm edinimleri için, yabancı uyruklu mirasçının (A)(A) ise yalnızca Türkiye sınırları içindeki hak ve malları için vergi mükellefi olacağını belirtmektedir. 73387338 sayılı Kanun’un 11. maddesi uyarınca; Türkiye Cumhuriyeti tabiyetinde bulunan şahısların Türkiye hudutları dışında iktisap edecekleri mallar ile Türkiye'de bulunan malların (mevduat, alacak vb.) intikali vergiye tabidir.

Adım Adım Çözüm

1
Mirasçıların hukuki statüsünü belirle
(A)(A) yabancı uyruklu ve yurt dışında yerleşik; (B)(B) ise Türk vatandaşı ve yurt dışında yerleşiktir.
VİV'de vergi mükellefiyeti, malı iktisap eden şahsın uyruğuna ve ikametgahına göre belirlenir.
2
Malvarlığı unsurlarının konumunu tespit et
Konut yurt dışında (Rotterdam); mevduat ve alacak ise Türkiye'de (İstanbul ve Ankara) bulunmaktadır.
Mülkilik ilkesi gereği Türkiye'deki mallar her durumda vergiye tabidir; yurt dışındaki mallar ise şartlı tabidir.
3
Şahsiyet (tabiyet) ilkesini uygula
(B)(B) Türk vatandaşı olduğu için Rotterdam'daki konut Türkiye'de vergiye tabidir.
VİV Kanunu 1. madde uyarınca, T.C. vatandaşlarının yurt dışında iktisap ettikleri mallar vergiye tabidir.
4
Mülkilik ilkesini yabancı mirasçı için uygula
(A)(A) yabancı olduğu için Rotterdam'daki konut için vergi ödemez, ancak Türkiye'deki mevduat ve alacak için öder.
Yabancıların sadece Türkiye'de bulunan malları verginin konusuna girer.

Anahtar Kavram

Veraset ve İntikal Vergisinde Tabiyet (Şahsiyet) ve Mülkilik İlkelerinin Etkileşimi
Tahmini Süre:3m 0s
Soru 166Soru →

73387338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na göre, Türkiye'de ikamet eden ve Türkiye'de vefat eden bir murisin, vefat anında Japonya'da bulunan mirasçısının beyanname verme süresi ve tahakkuk eden verginin ödeme planı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Beyanname verme süresi ölüm tarihinden itibaren 66 aydır; vergi ise 33 yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere toplam 66 taksitte ödenir.

Cevap

Beyanname verme süresi 66 ay olup, ödeme 33 yılda, Mayıs ve Kasım aylarında toplam 66 taksitte gerçekleştirilir.
Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na göre, ölüm Türkiye'de gerçekleşmiş ancak mirasçı yurt dışında bulunuyorsa beyanname süresi 66 aydır. Verginin ödenmesi ise tahakkuktan itibaren 33 yıl içinde, her yılın Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere toplamda 66 taksitte tamamlanır.

Adım Adım Çözüm

1
Murisin ve mirasçının konumlarını belirleme
Muris Türkiye'de, mirasçı ise Japonya'da (Yurt dışında).
VİV beyanname süreleri tarafların ölüm anındaki konumlarına göre belirlenir.
2
Kanuni beyanname süresini uygulama
Muris Türkiye'de, mirasçı yurt dışında olduğunda süre 66 aydır.
73387338 sayılı Kanun'un 99. maddesi uyarınca bu senaryo için belirlenen süre budur.
3
Ödeme takvimini tespit etme
33 yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında, toplam 66 taksit.
Veraset ve İntikal Vergisi tahakkukundan itibaren 33 yılda ve yılda iki eşit taksitte ödenir.

Anahtar Kavram

Veraset ve İntikal Vergisi Beyanname ve Ödeme Süreleri

İpuçları

1
Mirasçının yurt dışında olması beyanname süresini uzatan bir unsurdur.
2
Türkiye'de ölen birinin yurt dışındaki mirasçısı için süre, her ikisi de Türkiye'de olanlara göre 22 ay daha uzundur.

Daha Fazla Pratik

Murisin ve mirasçının her ikisinin de yurt dışında ancak aynı ülkede bulunması durumundaki süreyi inceleyiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Soru 167Soru →

20262026 yılında vefat eden bir murisin terekesine dahil olan borçların ve varlıkların 73387338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu (VİVK) hükümlerine göre matrahtan indirilmesi veya değerlenmesi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Murisin eşine, çocuklarına veya ana-babasına olan borçlarının matrahtan indirilebilmesi için bu borçların resmi senet veya kaza mercii kararına dayanması şarttır.

Cevap

Murisin eşine, çocuklarına veya ana-babasına olan borçlarının matrahtan indirilebilmesi için resmi senet veya kaza mercii kararına dayanması şarttır.
Doğru ifade, murisin eş, çocuk ve ana-babasına olan borçlarının ancak resmi bir senet (noter senedi gibi) veya mahkeme kararıyla kanıtlanması durumunda matrahtan düşülebileceğini belirtmektedir. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'nun 12. maddesi, bu yakın akrabalarla yapılan muvazaalı işlemleri önlemek adına bu ağırlaştırılmış ispat şartını getirmiştir.

Adım Adım Çözüm

1
Veraset ve İntikal Vergisinde matrahın tespitini analiz et.
Matrah, intikal eden malların değerinden indirilebilecek borç ve masrafların çıkarılmasıyla bulunur.
VİVK madde 10 ve 12 hükümleri matrahın nasıl hesaplanacağını belirler.
2
Borçların indirilmesine ilişkin özel şartları kontrol et.
Murisin yakınlarına (eş, çocuk, anne, baba) olan borçlarının indirilmesi için adi senet veya dekont yeterli değildir.
Vergi kaçırma riskini önlemek amacıyla kanun koyucu resmi ispat (noter senedi veya mahkeme kararı) şartı getirmiştir.
3
Varlıkların değerleme ölçülerini değerlendir.
Hisse senetleri emsal bedelle, gayrimenkuller emlak vergisi değeriyle değerlenmelidir.
VİVK'da her varlık türü için spesifik değerleme ölçüleri tanımlanmıştır.

Anahtar Kavram

Veraset ve İntikal Vergisinde Borç İndirimi ve İspat Şartı
Tahmini Süre:2m 30s
Soru 168Soru →

197197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) Kanunu hükümlerine göre; mülkiyeti bir kamu kuruluşuna ait olduğu için tam istisna kapsamında bulunan bir taşıtın, 1515 Ağustos 20262026 tarihinde istisna şartlarını haiz olmayan özel bir şahsa satılarak devredilmesi durumunda, yeni malik adına tesis edilecek mükellefiyetin başlangıcı ve verginin ödeme süreci ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Mükellefiyet, satışın yapıldığı ikinci takvim yarıyılının başı olan 11 Temmuz 20262026 tarihinde başlar ve tahakkuk eden vergi tutarı bir ay içinde ödenir.

Cevap

Mükellefiyet, satışın yapıldığı ikinci takvim yarıyılının başı olan 11 Temmuz 20262026 tarihinde başlar ve tahakkuk eden vergi tutarı bir ay içinde ödenir.
Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'na göre, tam istisnadan yararlanan bir taşıtın istisna kapsamı dışındaki birine devredilmesi özel bir durumdur. Genel satış kuralının (bir sonraki dönem başından itibaren mükellefiyet tesisi) aksine, bu durumda mükellefiyet devrin yapıldığı takvim yarıyılının başından itibaren başlatılır. Ağustos ayı ikinci yarıyılda yer aldığı için mükellefiyet 11 Temmuz'da başlar. Ayrıca bu tür bildirim üzerine yapılan tarhiyatlarda ödeme, genel taksit dönemleri beklenmeksizin tahakkuktan itibaren bir ay içinde gerçekleştirilir.

Adım Adım Çözüm

1
Taşıtın başlangıçtaki hukuki statüsünü belirlemek
Taşıt bir kamu kuruluşuna ait olduğu için tam istisna kapsamındadır.
MTV Kanunu Madde 4 uyarınca kamu kurumlarına ait taşıtlar vergiden müstesnadır.
2
İstisna kaybına neden olan olayı ve tarihini analiz etmek
Taşıt 1515 Ağustos 20262026 tarihinde istisna kapsamı dışındaki birine devredilmiştir.
Bu durum istisna şartlarının ortadan kalkmasına (istisna kaybına) neden olur.
3
İstisna kaybı durumunda mükellefiyet başlangıç kuralını uygulamak
Mükellefiyet, devrin yapıldığı yarıyılın başı olan 11 Temmuz 20262026 tarihinde başlar.
MTV Kanunu Madde 13/9 uyarınca, istisna kapsamındaki taşıtların devri halinde mükellefiyet devrin yapıldığı takvim yarıyılı başından itibaren başlatılır.
4
Ödeme takvimini belirlemek
Tahakkuk eden verginin bir ay içinde ödenmesi gerekir.
Kanun gereği bu tür özel durumlarda tahakkuk eden vergi, tahakkuk tarihinden itibaren bir ay içinde ödenmelidir.

Anahtar Kavram

İstisna Kaybı ve Mükellefiyet Başlangıcı

İpuçları

1
Normal bir araç satışında alıcı bir sonraki dönemin vergisinden sorumlu olur; ancak burada araç bir kamu kurumundan (istisnalı) alınmaktadır.

Daha Fazla Pratik

İstisna kapsamındaki bir aracın hurdaya ayrılması durumunda mükellefiyetin sona erme kurallarını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Soru 169Soru →

Türkiye sınırları içerisinde brüt alanı 200m2200 m^2’yi geçmeyen tek meskeni bulunan ve geliri sadece emekli aylığından ibaret olan bir mükellefin, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu kapsamında sahip olduğu haklar ve verginin ödeme zamanları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Emlak vergisi her yıl iki eşit taksitte ödenir; birinci taksit Mart, Nisan veya Mayıs aylarında, ikinci taksit ise Kasım ayı içinde ödenir.

Cevap

Emlak vergisi her yıl iki eşit taksitte ödenir; birinci taksit Mart, Nisan veya Mayıs aylarında, ikinci taksit ise Kasım ayı içinde ödenir.
Doğru ifade, emlak vergisinin Mart, Nisan, Mayıs aylarında birinci taksitinin, Kasım ayında ise ikinci taksitinin ödeneceğini belirten açıklamadır. Bu durum 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'nun 30. maddesinde açıkça hüküm altına alınmıştır.

Adım Adım Çözüm

1
Emlak Vergisi ödeme dönemlerini belirle.
1. Taksit: Mart, Nisan, Mayıs; 2. Taksit: Kasım.
1319 sayılı Kanun'un 30. maddesi ödeme takvimini bu şekilde sabitlemiştir.
2
İndirimli bina vergisi oranı (00) şartlarını kontrol et.
Tek mesken, brüt alan ≤200m2\leq 200 m^2 ve gelir şartı (emekli aylığı).
Bakanlar Kurulu'na (güncelde Cumhurbaşkanı) tanınan yetki çerçevesinde emekliler için bu oran sıfır olarak uygulanmaktadır.
3
Mükellefiyetin başlangıç zamanını analiz et.
İktisap tarihini takip eden yıl başı.
Emlak vergisinde vergiyi doğuran olay ile mükellefiyetin başlaması arasında bir yıllık fark vardır.

Anahtar Kavram

Emlak Vergisi Ödeme Dönemleri ve İndirimli Vergi Oranı Şartları
Soru 170Soru →

Bay (A)(A)'nın Konya Büyükşehir Belediyesi sınırları içerisinde yer alan ve tapu sicilinde 'arazi' vasfıyla tescilli bulunan taşınmazı için 2026 yılında uygulanacak emlak vergisi oranı binde kaçtır?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 22

Cevap

Büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde yer alan araziler için uygulanacak vergi oranı binde 22'dir.
Doğru cevap binde 22 oranıdır. Emlak Vergisi Kanunu'na göre normal arazi vergisi oranı binde 11 iken, taşınmaz büyükşehir belediyesi sınırları içerisinde yer aldığı için bu oran %100 artırılarak binde 22 olarak uygulanır.

Adım Adım Çözüm

1
Taşınmazın vasfını belirleme
Taşınmaz tapuda 'arazi' olarak kayıtlıdır.
Emlak vergisinde arazi ve arsa için farklı vergi oranları öngörülmüştür.
2
Taşınmazın bulunduğu konumu belirleme
Taşınmaz Konya Büyükşehir Belediyesi sınırları içerisindedir.
1319 sayılı Kanun uyarınca büyükşehir belediyesi sınırları içindeki taşınmazlarda vergi oranları %100 artırımlı uygulanır.
3
Vergi oranını hesaplama
Normal arazi oranı olan binde 11'in iki katı alınarak binde 22 sonucuna ulaşılır.
Büyükşehirlerdeki artırımlı oran kuralı gereği sonuç binde 22'dir.

Anahtar Kavram

Büyükşehir belediyesi sınırlarındaki taşınmazlarda emlak vergisi oranlarının artırımlı uygulanması
Soru 171Soru →

2026 yılı bina vergi değerleri aşağıda belirtilen ve tamamı Türkiye sınırları içerisinde yer alan mesken nitelikli taşınmazlara sahip olan Bay (S) ile ilgili veriler şöyledir:

TaşınmazBina Vergi DeğeriMülkiyet / Hak Durumu
Konut I120.000.000120.000.000 TLTam mülkiyet (Malik)
Konut II90.000.00090.000.000 TL1/21/2 Paylı mülkiyet (Hissedar)
Konut III70.000.00070.000.000 TLİntifa Hakkı Sahibi (Tam)

2026 yılı için Değerli Konut Vergisi (DKV) uygulanmasına esas teşkil eden alt eşik sınırının 50.000.00050.000.000 TL olduğu varsayıldığında; Bay (S)’nin vergi mükellefiyeti, muafiyet durumu ve beyan süreci ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Bay (S), en düşük değerli taşınmazı olan Konut III için muafiyetten yararlanır; Konut I ve Konut II’deki payı için Şubat ayında beyanname vererek tahakkuk eden vergiyi Şubat ve Ağustos aylarında öder.

Cevap

Bay (S), sahip olduğu üç mesken arasından en düşük değerli olan Konut III için muafiyetten yararlanır; Konut I ve Konut II'deki payı için Şubat ayında beyanname verip vergiyi Şubat ve Ağustos aylarında öder.
Doğru seçeneğe göre; Türkiye sınırları içerisinde birden fazla mesken nitelikli taşınmazı bulunan mükellefler, bu taşınmazlarından bina vergi değeri en düşük olan tek bir tanesi için değerli konut vergisi muafiyetinden yararlanabilirler. Örnek olayda Bay (S)'nin sahip olduğu taşınmazlar arasında en düşük değerli olan 70.000.00070.000.000 TL ile Konut III'tür. İntifa hakkı sahibi de mükellef sayıldığı için Bay (S) bu konut üzerinden muafiyet hakkını kullanacaktır. Geriye kalan Konut I ve Konut II (hissesi oranında) için ise Şubat ayında beyanname verilecek ve vergi Şubat-Ağustos aylarında ödenecektir.

Adım Adım Çözüm

1
Taşınmazların DKV kapsamına girip girmediğini kontrol et.
Konut I (120120 M), Konut II (9090 M) ve Konut III (7070 M) değerleri 5050 M TL'lik alt eşik sınırının üzerindedir.
Değerli Konut Vergisi, bina vergi değeri kanunda belirlenen eşik sınırını aşan mesken nitelikli taşınmazlara uygulanır.
2
Mükellefleri tespit et.
Bay (S); Konut I'de malik, Konut II'de hissedar, Konut III'te ise intifa hakkı sahibi olarak her üçü için de mükellef sıfatına haizdir.
Değerli konut vergisi mükellefi malik, varsa intifa hakkı sahibi, her ikisi de yoksa malik gibi tasarruf edendir.
3
Muafiyet hükmünü uygula.
Birden fazla meskeni olan Bay (S), en düşük değerli taşınmazı olan Konut III (70.000.00070.000.000 TL) için muafiyetten yararlanır.
Emlak Vergisi Kanunu uyarınca, birden fazla meskeni olanların en düşük değerli tek meskeni vergiden muaftır.
4
Beyan ve ödeme takvimini belirle.
Beyanname Şubat ayında verilir; ödeme Şubat ve Ağustos aylarında iki eşit taksitte yapılır.
DKV'de beyan ve ödeme dönemleri kanunen Şubat ve Ağustos ayları olarak sabitlenmiştir.

Anahtar Kavram

Değerli Konut Vergisi Muafiyet ve Mükellefiyet Esasları
Soru 172Soru →

197197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca, trafik siciline kayıt ve tescili devam eden mevcut bir taşıt için verginin tahakkuk etmiş sayıldığı tarih ve bu verginin ödeme dönemleri ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Vergi her yılın 11 Ocak tarihinde tahakkuk etmiş sayılır; Ocak ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.

Cevap

Vergi her yılın 1 Ocak tarihinde tahakkuk etmiş sayılır; Ocak ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.
197 sayılı Kanun'un 9. maddesine göre, motorlu taşıtlar vergisi her yıl Ocak ayının başında tahakkuk etmiş sayılır. Ödeme ise aynı kanunun 10. maddesi uyarınca Ocak ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte gerçekleştirilir.

Adım Adım Çözüm

1
Tahakkuk zamanının belirlenmesi
Kanunun 9. maddesine göre vergi, her yılın Ocak ayı başında tahakkuk etmiş sayılır.
Mevcut kayıtlı taşıtlar için vergi borcu takvim yılının başlangıcıyla doğar.
2
Ödeme dönemlerinin saptanması
Kanunun 10. maddesine göre vergi, Ocak ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.
MTV, mükellefe ödeme kolaylığı sağlamak amacıyla yıllık tutarın ikiye bölünmesiyle tahsil edilir.

Anahtar Kavram

Motorlu Taşıtlar Vergisi Tahakkuk ve Ödeme Esasları

Daha Fazla Pratik

Yeni tescil edilen araçlarda mükellefiyetin ne zaman başladığını (takvim yılının ilk yarısı vs. ikinci yarısı) inceleyiniz.
Tahmini Süre:45s
Soru 173Soru →

Bay (S)(S)'nin 2026 yılı itibarıyla mal varlığında bulunan taşınmazların hukuki ve idari durumları aşağıda özetlenmiştir:

- I. Taşınmaz: Ankara Büyükşehir Belediyesi sınırları içerisinde yer alan ve tapu sicilinde "arsa" olarak tescilli, üzerinde bir başkası lehine "intifa hakkı" tesis edilmiş taşınmaz.
- II. Taşınmaz: Burdur (Büyükşehir olmayan) Belediyesi sınırları içerisinde yer alan, Bay (S)(S)'nin tam mülkiyetinde bulunan ve tapuda "arazi" vasfıyla kayıtlı taşınmaz.
- III. Taşınmaz: Burdur Belediyesi sınırları içerisinde yer alan, tapu kaydı bulunmamasına rağmen Bay (S)(S)'nin "malik gibi tasarruf ettiği" ve belediye tarafından "arsa" olarak kabul edilen taşınmaz.

1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca, bu taşınmazların mükellefiyet durumları ve uygulanacak vergi nispetleri ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Ankara'daki arsanın vergi mükellefi intifa hakkı sahibidir ve bu taşınmaz için binde altı (‰6‰6) oranında vergi hesaplanır.

Cevap

Ankara'daki arsanın mükellefi intifa hakkı sahibidir ve uygulanacak vergi nispeti binde altıdır.
Doğru ifadeye göre; Ankara bir büyükşehir belediyesi olduğu için buradaki taşınmazlarda vergi oranları iki kat uygulanır. Arsa için normal oran binde üç (‰3‰3) iken, Ankara'da bu oran binde altı (‰6‰6) olur. Ayrıca emlak vergisinde intifa hakkı varsa, mülkiyet sahibinden önce intifa hakkı sahibi mükellef sayılır.

Adım Adım Çözüm

1
Mükellefiyet hiyerarşisinin belirlenmesi
İntifa hakkı sahibi > Malik > Malik gibi tasarruf eden
1319 sayılı Kanun'un 3. ve 13. maddelerine göre mükellefiyet önceliği bu sırayı takip eder.
2
Taşınmaz türlerine göre temel vergi oranlarının tespiti
Arsa: ‰3‰3, Arazi: ‰1‰1
Kanun koyucu arsalar için daha yüksek, araziler için daha düşük bir temel nispet belirlemiştir.
3
Büyükşehir belediyesi çarpanının uygulanması
Ankara (Büyükşehir): ‰3×2=‰6‰3 \times 2 = ‰6 (Arsa); Burdur (Normal): ‰1‰1 (Arazi), ‰3‰3 (Arsa)
Büyükşehir belediye sınırları ve mücavir alanlar içinde vergi oranları %100 artırımlı uygulanır.
4
Verilerin birleştirilerek doğru ifadenin bulunması
I. Taşınmaz (Ankara Arsa + İntifa): Mükellef intifa sahibi, Oran ‰6‰6
Diğer seçeneklerdeki vergi oranları ve mükellefiyet tanımları kanuni düzenlemelere aykırıdır.

Anahtar Kavram

Emlak Vergisinde Mükellefiyet ve Büyükşehir Artırımlı Vergi Oranları

Daha Fazla Pratik

Bina vergisi ve mesken vergisi arasındaki oran farklarını büyükşehir belediyesi ayrımına göre inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Soru 174Soru →

(A)(A) İşletmesi, 20262026 yılı vergilendirme döneminde trafik siciline kayıtlı olan ve aşağıdaki teknik özelliklere sahip üç farklı taşıtı ticari envanterinde bulundurmaktadır:

I. 20242024 model, 3.2003.200 kg azami tam yüklü ağırlığı olan bir 'kamyonet'.
II. 20222022 model, 2.8002.800 cm3cm^3 motor silindir hacmi olan bir 'motorlu karavan'.
III. 20212021 model, şoför dahil 4242 koltuk kapasiteli bir 'otobüs'.

197197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu (MTVK) hükümleri uyarınca, bu taşıtların 20262026 yılı MTV matrahlarının belirlenmesinde esas alınacak 'yaş' ve 'teknik matrah unsuru' eşleştirmelerinden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Kamyonet: 33 yaş / Azami tam yüklü ağırlık; Karavan: 55 yaş / Motor silindir hacmi; Otobüs: 66 yaş / Oturma yeri

Cevap

Kamyonet için 33 yaş ve azami tam yüklü ağırlık, motorlu karavan için 55 yaş ve motor silindir hacmi, otobüs için ise 66 yaş ve oturma yeri bilgilerini içeren seçenek doğrudur.
Doğru cevap, her taşıtın teknik özelliklerine uygun matrah unsurunu (Kamyonet →\rightarrow Ağırlık, Karavan →\rightarrow Hacim, Otobüs →\rightarrow Koltuk Sayısı) ve MTVK'nın 'model yılı dahil' kuralına göre hesaplanmış yaş değerlerini sunmaktadır.

Adım Adım Çözüm

1
Taşıtların hangi tarifeye tabi olduğunu belirlemek
Kamyonet, motorlu karavan ve otobüs MTV Kanunu'nun (II) sayılı tarifesinde yer almaktadır.
Her taşıt grubunun matrah unsurları bağlı oldukları tarifeye göre değişir.
2
Her taşıt türü için kanuni matrah unsurlarını tespit etmek
Otobüs: Oturma yeri ve yaş; Kamyonet: Azami tam yüklü ağırlık ve yaş; Motorlu karavan: Motor silindir hacmi ve yaş.
MTVK Madde 5 ve 6'da tarifelere göre teknik kriterler belirlenmiştir.
3
MTVK Madde 2 uyarınca 'yaş' hesaplamasını yapmak
Kamyonet (20242024 model): 2024,2025,2026→32024, 2025, 2026 \rightarrow 3 yaş. Karavan (20222022 model): 2022,2023,2024,2025,2026→52022, 2023, 2024, 2025, 2026 \rightarrow 5 yaş. Otobüs (20212021 model): 2021,2022,2023,2024,2025,2026→62021, 2022, 2023, 2024, 2025, 2026 \rightarrow 6 yaş.
Kanuna göre model yılı birinci yaş kabul edilir.

Anahtar Kavram

MTV (II) Sayılı Tarife Matrah Unsurları ve Yaş Hesaplama Usulü

Daha Fazla Pratik

MTV (II) sayılı tarifede yer alan 'panel van' ile (I) sayılı tarifede yer alan 'otomobil' arasındaki vergilendirme farklarını 'taşıt değeri' kriteri açısından karşılaştırınız.
Tahmini Süre:3m 0s
Soru 175Soru →

Mükellef (A), mülkiyeti kendisine ait olan 20252025 model binek otomobilini 2222 Haziran 20262026 tarihinde noter satış sözleşmesi ile (B)'ye devretmiş; ancak (B) bu aracın trafik tescil kayıtlarını kendi adına 88 Temmuz 20262026 tarihinde tescil ettirmiştir.

Bu durumla ilgili 197197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu (MTVK) hükümleri uyarınca aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Aracın trafik tescil kaydı Temmuz ayında (yılın ikinci yarısında) güncellendiği için 20262026 yılı ikinci taksit ödemesinden satıcı (A) sorumlu olur ve alıcı (B)'nin mükellefiyeti 20272027 yılı başından itibaren başlar.

Cevap

Aracın trafik tescil kaydı Temmuz ayında güncellendiği için, satıcının mükellefiyeti yıl sonunda sona erer ve alıcının mükellefiyeti yeni takvim yılı başında başlar.
Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'nun 88. maddesine göre; takvim yılının ikinci altı ayı içinde yapılan satış ve devirlerde mükellefiyet, takip eden takvim yılı başından itibaren sona erer. Olayda noter satışı Haziran'da olsa da trafik tescil değişikliği 88 Temmuz'da yapıldığı için satıcının mükellefiyeti 20262026 yılı sonuna kadar devam eder. Dolayısıyla satıcı hem Ocak hem de Temmuz taksitlerinden sorumlu olurken, alıcı ancak 11 Ocak 20272027 tarihinden itibaren mükellef sıfatını kazanır.

Adım Adım Çözüm

1
Tescil kaydının hangi tarihte güncellendiğini tespit edin.
Noter satışı Haziran olsa da, trafik sicilindeki tescil değişikliği 88 Temmuz 20262026 tarihinde (yılın ikinci altı ayında) gerçekleşmiştir.
MTV uygulamasında mülkiyetin devri değil, sicil kaydı (tescil) esastır.
2
MTVK Madde 8 uyarınca mükellefiyetin sona erme zamanını hesaplayın.
Takvim yılının ikinci altı ayı içinde yapılan devirlerde mükellefiyet, takip eden takvim yılı başından (11 Ocak 20272027) itibaren sona erer.
Kanun, sicil değişikliğinin yapıldığı döneme göre mükellefiyetin bitişini belirlemiştir.
3
Taksit sorumluluğunu belirleyin.
Satıcı (A), 11 Temmuz 20262026 tarihinde halen kayıtlı malik olduğu için 20262026 yılının hem birinci hem de ikinci taksitinden sorumlu olur.
MTV'de Ocak ve Temmuz aylarının başında malik olan kişi, o dönemin taksitinden sorumlu tutulur.

Anahtar Kavram

MTV'de Sicil Esası ve Mükellefiyetin Dönemsel Sınırları

Daha Fazla Pratik

MTV matrahında 'Taşıt Değeri' kıstasının hangi model yılından itibaren uygulanmaya başlandığını ve hangi tarifelerde (Liste I, II vb.) geçerli olduğunu inceleyiniz.
Tahmini Süre:2m 0s
Soru 176Soru →

197197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'na ekli (II)(II) sayılı tarifede yer alan "kamyon, kamyonet, çekici ve benzeri" taşıtların yıllık vergi tutarının belirlenmesinde esas alınan matrah unsurları aşağıdakilerin hangisinde birlikte verilmiştir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Taşıtın yaşı ve azami tam ağırlığı

Cevap

Motorlu Taşıtlar Vergisi uygulamasında kamyon, kamyonet ve çekici gibi araçların matrahı taşıtın yaşı ve azami tam ağırlığına göre belirlenir.
Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'na göre, (II)(II) sayılı tarifede yer alan kamyon, kamyonet, çekici ve benzeri taşıtların vergi matrahı; taşıtın yaşı ve azami tam ağırlığı esas alınarak belirlenmektedir. Bu durum, ticari yük taşımacılığında kullanılan araçların fiziki kapasitelerinin vergilendirilmesi ilkesine dayanır.

Adım Adım Çözüm

1
Taşıt türünü ve ilgili tarifeyi belirleme
Kamyon ve kamyonetler 197197 sayılı Kanun'un (II)(II) sayılı tarifesinde yer alır.
MTV'de vergi tutarı, taşıtın hangi tarifeye (Liste I, II veya IV) dahil olduğuna göre değişen kriterlerle hesaplanır.
2
Yük taşıyan araçlar için yasal matrah kriterlerini uygulama
Bu gruptaki araçlar için temel ölçütler "yaş" ve "azami tam ağırlık"tır.
Yolcu kapasitesi veya motor hacmi, bu araç grubunda teknik bir vergilendirme standardı olarak kabul edilmemiştir.

Anahtar Kavram

MTV Matrah Unsurları (Tarife Ayrımı)
Tahmini Süre:1m 0s
Soru 177Soru →

Mardin Büyükşehir Belediyesi sınırları içerisinde yer alan ve bina vergi değeri 2.000.0002.000.000 TL olarak takdir edilen, tapu kaydında 'mesken' vasfıyla tescilli bir taşınmazın mülkiyeti Bay (A) ve Bay (B)'ye paylı mülkiyet şeklinde aittir. Söz konusu taşınmazın tamamı üzerinde Bay (C) lehine 'intifa hakkı' tesis edilmiştir.

Buna göre, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu hükümleri çerçevesinde, bu taşınmaz için ödenmesi gereken yıllık bina vergisi tutarı ve bu verginin mükellefi aşağıdakilerin hangisinde doğru olarak verilmiştir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 4.0004.000 TL - Bay (C)

Cevap

Yıllık bina vergisi tutarı 4.0004.000 TL olup, mükellef intifa hakkı sahibi olan Bay (C)'dir.
Doğru cevap '4.0004.000 TL - Bay (C)' seçeneğidir. Mardin ili büyükşehir statüsünde olduğundan meskenler için bina vergisi oranı binde 2'dir (2.000.000×0,002=4.0002.000.000 \times 0,002 = 4.000 TL). Bina Vergisi Kanunu'nun 3. maddesi uyarınca, bir binanın üzerinde intifa hakkı varsa verginin mükellefi mülkiyet sahipleri değil, intifa hakkı sahibidir. Bu nedenle paylı mülkiyet sahibi olan maliklerin mükellefiyeti bulunmamaktadır.

Adım Adım Çözüm

1
Taşınmazın bulunduğu yerin belediye statüsünün belirlenmesi
Mardin bir Büyükşehir Belediyesidir.
1319 sayılı Kanun uyarınca büyükşehir belediyesi sınırlarındaki bina vergisi oranları %100 artırımlı uygulanır.
2
Taşınmazın cinsine göre vergi nispetinin tespiti
Meskenler için normal oran binde 1 iken, büyükşehirde binde 2 (%0,2\%0,2) olur.
Kanun, büyükşehir sınırları içindeki meskenlerde binde 2 oranının uygulanmasını emreder.
3
Bina vergisi mükellefinin tespit edilmesi
Mükellef, intifa hakkı sahibi olan Bay (C)'dir.
Emlak Vergisi Kanunu'nun 3. maddesine göre, binada intifa hakkı varsa mükellef bu hakkın sahibidir; malik ancak intifa hakkı yoksa mükellef olur.
4
Vergi tutarının hesaplanması
2.000.000×0,002=4.0002.000.000 \times 0,002 = 4.000 TL.
Vergi değeri ile vergi oranı çarpılarak yıllık borç bulunur.

Anahtar Kavram

Bina Vergisinde Mükellefiyet Önceliği ve Büyükşehir Artırımlı Oran Uygulaması
Tahmini Süre:2m 0s
Soru 178Soru →

Emekli Bay (A), Türkiye sınırları içerisinde brüt alanı 185m2185 m^2 olan ve ikamet ettiği tek meskenine ilişkin olarak 2025 takvim yılında toplam 380.000380.000 TL brüt mevduat faizi (menkul sermaye iradı) elde etmiştir. Bay (A), söz konusu meskenini 12 Nisan 2026 tarihinde bir başka şahsa satarak tapuda devretmiştir.

(Not: 2025 yılı için Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesinde yazılı tarifenin ikinci gelir dilimindeki tutar 230.000230.000 TL'dir.)

Buna göre, Bay (A)'nın bu taşınmazla ilgili 2026 yılı emlak vergisi yükümlülüğü ve ödeme zamanları hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 2025 yılında elde ettiği faiz geliri yasal sınırı (230.000230.000 TL) aştığı için 2026 yılında indirimli (sıfır) oran uygulamasından yararlanamaz; vergisini birinci taksiti Mart, Nisan veya Mayıs aylarında, ikinci taksiti ise Kasım ayı içinde olmak üzere iki eşit taksitte öder.

Cevap

Bay (A), 1 Ocak 2026 tarihindeki malik sıfatıyla tüm yılın vergisinden sorumludur ve 2025 yılındaki faiz geliri sınırı aştığı için indirimli orandan yararlanamaz; ödemelerini Mart-Mayıs ve Kasım aylarında yapmalıdır.
Bay (A), 1 Ocak 2026 tarihinde malik olduğu için taşınmazı yıl içinde satsa dahi tüm yılın vergisinden sorumludur. Ayrıca 2025 yılında elde ettiği faiz geliri yasal sınırı aştığından indirimli bina vergisi (sıfır oran) hakkını kaybetmiştir ve ödemelerini yasal süreler olan Mart-Mayıs ve Kasım aylarında yapması gerekmektedir.

Adım Adım Çözüm

1
Mükellefiyet süresinin belirlenmesi
Bay (A), 1 Ocak 2026 tarihinde malik olduğu için 2026 yılı emlak vergisinin tamamından sorumludur.
1319 sayılı Kanun uyarınca emlak vergisinde mükellefiyet 1 Ocak tarihindeki duruma göre belirlenir ve yıl içindeki satışlar mevcut yılın borcunu etkilemez.
2
İndirimli (sıfır) oran uygunluğunun kontrolü
Bay (A)'nın 2025 yılı faiz geliri (380.000380.000 TL), yasal sınır olan 230.000230.000 TL'yi aştığı için 2026 yılında sıfır oran hakkı bulunmamaktadır.
Mevzuat gereği emeklilerin bu haktan yararlanabilmesi için menkul sermaye iratlarının GVK 103/2. dilim tutarını geçmemesi şarttır.
3
Taksit dönemlerinin tespiti
Verginin ilk taksiti Mart, Nisan veya Mayıs aylarında; ikinci taksiti ise Kasım ayı içinde ödenmelidir.
1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'nun 30. maddesi uyarınca ödemeler her yıl iki eşit taksitte (Mayıs sonu ve Kasım sonu) gerçekleştirilir.

Anahtar Kavram

Emlak vergisinde yıllık mükellefiyet esası ve indirimli oran için gelir sınırı şartı
Tahmini Süre:3m 0s
Soru 179Soru →

Edirne Belediyesi sınırları içerisinde yer alan, betonarme karkas yapı tarzında inşa edilmiş ve tapu kaydında "mesken" olarak tescilli taşınmazın bina vergi değeri 1.500.0001.500.000 TL'dir. Bu taşınmazın maliki Bay (A) olmakla birlikte, üzerinde Bay (B) lehine süresiz intifa hakkı tesis edilmiştir.

Buna göre, söz konusu taşınmaz için bina vergisi mükellefi ve uygulanacak vergi oranı aşağıdakilerden hangisidir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Mükellef Bay (B); vergi oranı binde 1

Cevap

Bina vergisi mükellefi intifa hakkı sahibi olan Bay (B)'dir ve Edirne büyükşehir olmadığı için mesken oranı binde 1 olarak uygulanır.
Doğru yanıt olan seçenek, Emlak Vergisi Kanunu'nun mükellefiyet hiyerarşisini (intifa hakkı sahibinin önceliği) ve coğrafi statüye göre belirlenen nispeti (Edirne için binde 1) doğru şekilde bir araya getirmektedir.

Adım Adım Çözüm

1
Mükellefiyetin belirlenmesi
Mükellef Bay (B)'dir.
1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'nun 3. maddesine göre; bina vergisini binanın maliki, varsa intifa hakkı sahibi, her ikisi de yoksa binaya malik gibi tasarruf edenler öder. İntifa hakkı varsa malik mükellef olamaz.
2
Belediye statüsünün tespiti
Edirne bir normal (büyükşehir olmayan) belediyedir.
Türkiye'deki 30 büyükşehir belediyesi arasında Edirne yer almamaktadır; bu nedenle standart vergi oranları geçerlidir.
3
Vergi oranının uygulanması
Oran binde 1 (1%01\%_0).
Kanun'un 8. maddesine göre bina vergisi oranları meskenlerde binde 1, diğer binalarda binde 2'dir. Bu oranlar büyükşehir belediye sınırları ve mücavir alanları içinde %100 artırımlı uygulanır.

Anahtar Kavram

Emlak Vergisi Mükellefiyet Hiyerarşisi ve Belediye Statüsüne Göre Oran Farklılaşması
Soru 180Soru →

197197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu uyarınca, taşıtların vergilendirilmesinde esas alınan matrah unsurları; taşıtın cinsine, teknik özelliklerine ve dahil olduğu tarifeye (I, II veya IV sayılı tarifeler) göre farklılık göstermektedir.

Buna göre, aşağıdakilerden hangisi (II)(II) sayılı tarifede yer alan taşıtların (otobüs, kamyon, kamyonet, çekici, panelvan vb.) yıllık vergi tutarının belirlenmesinde kullanılan matrah ölçütlerinden biri değildir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Taşıt değeri

Cevap

Taşıt değeri, sadece (I) sayılı tarifede yer alan taşıtlar için bir matrah unsuru olup (II) sayılı tarifede yer alan otobüs, kamyon ve benzeri taşıtlar için kullanılmaz.
Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'na göre 'taşıt değeri' (kasko değerine göre belirlenen tutar), sadece (I)(I) sayılı tarifede yer alan otomobiller, arazi taşıtları ve kaptıkaçtı benzeri taşıtların vergi matrahının belirlenmesinde kullanılan üçüncü bir kriterdir. (II)(II) sayılı tarifede yer alan otobüs, kamyon, panelvan gibi ticari nitelikli taşıtlar için böyle bir kriter tanımlanmamıştır.

Adım Adım Çözüm

1
(II)(II) sayılı tarifedeki taşıt gruplarını sınıflandırın.
Bu tarifede otobüsler, panelvanlar, motorlu karavanlar, kamyonlar, kamyonetler ve çekiciler yer alır.
Her taşıt grubunun matrah unsurları kanunda ayrı ayrı tanımlanmıştır.
2
Bu taşıt grupları için kanunda belirtilen matrah ölçütlerini eşleştirin.
Otobüsler için yaş ve oturma yeri; kamyon/çekiciler için yaş ve azami tam ağırlık; panelvan/karavanlar için yaş ve motor silindir hacmi kriterleri kullanılır.
Taşıtın fiziksel ve teknik kapasitesi vergilendirme gücünü temsil eder.
3
"Taşıt değeri" unsurunun hangi tarife için geçerli olduğunu belirleyin.
Taşıt değeri kriteri, vergi adaletini sağlamak amacıyla sadece (I)(I) sayılı tarifedeki binek otomobiller ve benzerleri için getirilmiştir.
Lüks tüketim ve servet artışının vergilendirilmesi hedeflenmiştir.

Anahtar Kavram

Motorlu Taşıtlar Vergisi Matrah Unsurları ve Tarifeler Arasındaki Farklar
ÖncekiSayfa 9 / 10Sonraki
Servet Üzerinden Alınan Vergiler Alıştırma Soruları — KPSS Maliye — Sayfa 9 | Examkin