Banka Muhasebesi

Bir mevduat bankası, $1$ Aralık $2025$ tarihinde bir ticari işletmeye $500.000$ TL tutarında, $6$ ay vadeli ve yıllık $\%24$ faiz oranlı bir ticari kredi kullandırmıştır. Faiz ödemesi vade sonunda yapılacaktır. Bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken dönem sonu envanter kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (BSMV ihmal edilecektir; $1$ ay $30$ gün, $1$ yıl $360$ gün olarak dikkate alınacaktır.)

Bankaların Tek Düzen Hesap Planı (BTHP) çerçevesinde; kredi değerliliği tam olan ve geri ödemelerinde herhangi bir gecikme yaşanmayan bir müşteriye kullandırılan $100.000$ TL tutarındaki nakdi ticari kredinin başlangıç kaydında borçlandırılacak hesap aşağıdakilerden hangisidir?

Y Bankası, $1$ Aralık $2025$ tarihinde nominal değeri $3.600.000$ TL olan, $90$ gün vadeli bir ticari senedi yıllık $\%40$ basit iskonto oranı üzerinden iskonto ederek kredi olarak kullandırmıştır. Banka, faiz ve iskonto gelirlerini kıstelyevm (gün esası) yöntemine göre dönem sonunda muhasebeleştirmektedir. Buna göre, $31$ Aralık $2025$ tarihinde bankanın yapması gereken dönem sonu yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

(A) Bankası, geçici likidite fazlasını değerlendirmek amacıyla Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) ile $20.000.000$ TL tutarında, bir hafta vadeli "Ters Repo" işlemi gerçekleştirmiştir. İşlem tarihinde nakit çıkışı bankanın TCMB nezdindeki serbest hesabından yapılmıştır.

Buna göre, işlemin gerçekleştiği tarihte (A) Bankası tarafından yapılması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Banka Tek Düzen Hesap Planı (BTDHP) sistematiği ve bankacılıkta dönemsellik kavramının uygulanması çerçevesinde; bankaların dönem sonlarında gerçekleştirdikleri faiz tahakkuk ve reeskont işlemlerinin muhasebeleştirilmesiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir banka, $1$ Kasım $2025$ tarihinde nominal değeri $100.000$ TL olan, yıllık $\%24$ faizli ve $6$ ayda bir kupon ödemeli bir özel kesim tahvilini, kısa vadeli fiyat dalgalanmalarından yararlanarak kâr elde etmek amacıyla $100.000$ TL bedelle satın almıştır. $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapılan değerleme çalışmalarında, tahvilin borsa değerinin (temiz fiyat) $102.000$ TL olduğu tespit edilmiştir.

Bu bilgilere göre, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapacağı dönem sonu kayıtlarında "Menkul Değerlerden Alınan Faizler" ve "Menkul Değerler Değerleme Farkları" hesaplarına kaydedilecek tutarlar aşağıdakilerin hangisinde doğru verilmiştir?

Bir banka, müşterisi olan (B) Limited Şirketi lehine bir inşaat taahhüt işi için düzenlediği $450.000$ TL tutarındaki 'Kesin Teminat Mektubu'nun, işin başarıyla tamamlanması üzerine ilgili kurumdan iade edildiğini ve bankanın yükümlülüğünün sona erdiğini tespit etmiştir.

Buna göre, bankanın söz konusu teminat mektubuna ilişkin riskini muhasebe kayıtlarından çıkarmak için yapması gereken kayıt aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka müşterisi, vadesiz Türk Lirası mevduat hesabındaki bakiyesini kullanarak banka gişesinden $4.000$ ABD Doları tutarında nakit yabancı para (banknot) satın almıştır. İşlem tarihinde bankanın uyguladığı efektif satış kuru $1$ USD = $34,00$ TL olup, kambiyo satışlarında $\%0,2$ oranında Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) tahakkuk ettirilmektedir. Buna göre, söz konusu işleme ilişkin bankanın yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

(A) Bankası, nakit yönetimini optimize etmek amacıyla başka bir yerel mevduat bankası olan (B) Bankası nezdindeki serbest hesabında bulunan $400.000$ TL tutarındaki bakiyesini, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) nezdindeki kendi serbest hesabına aktarmıştır. Bu işlemin (A) Bankası nezdinde yapılacak muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

A Bankası, $16$ Aralık $2025$ tarihinde ihraçtan satın aldığı $2.400.000$ TL nominal değerli, yıllık $\%40$ basit faiz getirili Devlet Tahvilini portföyüne dahil etmiştir. Banka, $31$ Aralık $2025$ tarihi itibarıyla mali tablolarını hazırlarken dönemsellik ilkesi gereği gerekli değerleme ve faiz tahakkuk işlemlerini gerçekleştirmektedir.

Buna göre, bankanın dönem sonunda yapması gereken faiz tahakkuk kaydına ilişkin aşağıdakilerden hangisi doğrudur? ($1$ yıl $360$ gün olarak dikkate alınacaktır.)

(A) Bankası, gün sonunda kasasında oluşan $500.000$ TL tutarındaki nakit fazlasını Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) nezdindeki serbest hesabına yatırmıştır. Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre, bu işlemin muhasebeleştirilmesinde borçlandırılacak hesap aşağıdakilerden hangisidir?

Bankaların finansal raporlama süreçlerinde kullandıkları hesap kodlarının hiyerarşik yapısı ve bu hesapların finansal tablolara yansıtılma ilkeleri dikkate alındığında, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (BDDK) tarafından yayımlanan hesap planı sistematiği ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Bir mevduat bankası, $21$ Aralık $2025$ tarihinde bir müşterisi adına $300.000$ TL tutarında, $30$ gün vadeli ve yıllık $\%36$ basit faiz oranlı bir Türk Lirası vadeli mevduat hesabı açmıştır. Banka kayıtlarını her ayın ve yılın sonunda kapatmaktadır. Buna göre, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken dönem sonu faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka müşterisi, yurt dışındaki bir firmaya olan ithalat borcunu ödemek amacıyla bankasından $25.000$ USD tutarında transfer yapılmasını talep etmiştir. Banka, işlemi $1$ USD $= 32,40$ TL satış kuru üzerinden gerçekleştirmiş; ayrıca müşteriden $\%0,2$ (binde iki) komisyon ve bu komisyon üzerinden $\%5$ Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) tahsil etmiştir. Transfer tutarı bankanın yurt dışı muhabir banka hesabından karşılanmıştır. Bu bilgilere göre, bankanın yapacağı muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Banka Tek Düzen Hesap Planı (BTDHP) sistematiği, genel hesap planındaki (THP) dönen ve duran varlık ayrımına dayalı sınıflandırma yerine; likidite, bankacılık hizmetleri ve risk gruplandırmasını esas alan bir yapıya sahiptir. Bu doğrultuda, bir bankanın kullanımındaki hizmet binaları, operasyonel taşıtlar ve bankacılık yazılımları gibi maddi ve maddi olmayan duran varlıkların BTDHP içerisindeki sınıflandırılması ve amortisman süreci ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

ABC Bankası, bir ihracatçı müşterisinin yurt dışındaki alıcısından gelen $50.000$ USD tutarındaki ihracat bedelini, müşterinin talimatı doğrultusunda Döviz Alım Belgesi (DAB) düzenleyerek Türk lirasına çevirmiş ve gerekli komisyon kesintisini yaptıktan sonra kalan tutarı müşterinin vadesiz TL mevduat hesabına aktarmıştır. İşlemle ilgili veriler şöyledir:

- Banka Döviz Alış Kuru: $1$ USD = $33,00$ TL
- Bankanın İşlem Tarihindeki Defter (Değerleme) Kuru: $1$ USD = $33,20$ TL
- Bankanın Uyguladığı Komisyon Oranı: $\%0,4$ (İşlem tutarı üzerinden)

Buna göre, bankanın bu işleme ilişkin yapacağı muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Bir banka şubesinde $12$ Aralık $2025$ tarihinde yapılan gün sonu kasa sayımında $5.000$ Avro ($\text{EUR}$) tutarında bir noksanlık saptanmış ve nedeni aynı gün bulunamadığı için ilgili hesaplara kaydedilerek yasal süreç başlatılmıştır. İşlem tarihinde bankanın Avro alış kuru $34,20$ TL'dir. $31$ Aralık $2025$ dönem sonu itibarıyla noksanlığın nedeni halen belirlenememiş olup, bu tarihte bankanın Avro alış kuru $37,80$ TL olarak gerçekleşmiştir.

Buna göre, bankanın dönem sonunda yapması gereken noksanlığa ilişkin değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka müşterisi, tasarruf amacıyla elinde bulundurduğu $1.000$ ABD Doları tutarındaki nakit yabancı parayı (banknot), aynı bankada bulunan vadesiz döviz tevdiat hesabına yatırmıştır. Bu işlemin banka tarafından muhasebeleştirilmesiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Z Bankası, $16$ Kasım $2025$ tarihinde bir ticari müşterisine $200.000$ EUR tutarında, $6$ ay vadeli ve yıllık $\%9$ basit faiz oranlı bir ihracat kredisi kullandırmıştır. Kredinin anapara ve faiz tahsilatının vade sonunda bir kerede yapılması kararlaştırılmıştır. Kredinin verildiği tarihte $1$ EUR = $36,00$ TL iken, $31$ Aralık $2025$ tarihinde kur $1$ EUR = $38,50$ TL olarak belirlenmiştir.

Bankanın Tek Düzen Hesap Planı ve dönemsellik ilkesi uyarınca $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken değerleme ve faiz tahakkuk işlemleri sonucunda gelir tablosunda oluşacak etkilerle ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? (Banka faiz hesaplamalarında $1$ yılı $360$ gün olarak esas almaktadır.)

X Bankası, 1 Ekim 2025 tarihinde "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Menkul Değerler" portföyünde izlemek amacıyla, nominal değeri $10.000$ Avro olan bir özel kesim tahvilini ihraç değerinden ($100$) satın almıştır. Satın alma tarihinde $1$ Avro = $32,00$ TL'dir. 31 Aralık 2025 tarihinde yapılan değerleme çalışmalarında, söz konusu tahvilin borsa rayicinin $10.300$ Avro ve döviz kurunun $1$ Avro = $35,00$ TL olduğu tespit edilmiştir.

Bu bilgilere göre, bankanın dönem sonu değerleme işlemlerinde "Menkul Değerler Değerleme Farkları" (Özkaynaklar) hesabına borç veya alacak kaydedilmesi gereken tutar aşağıdakilerden hangisidir?