Banka Muhasebesi

Bir banka, müşterisinden $8.000$ USD tutarında nakit yabancı parayı (efektif) $34,25$ TRY kurundan satın almış ve işlem karşılığı olan tutarı müşteriye Türk lirası olarak banka kasasından nakden ödemiştir. Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre, bu işlemin muhasebeleştirilmesiyle ilgili aşağıdaki kayıtlardan hangisi doğrudur?

Banka müşterisi Bay (S), $20$ Ekim $2025$ tarihinde bir ticari bankada $400.000$ TL tutarında, $30$ gün vadeli ve yıllık $\%36$ faiz oranlı bir tasarruf mevduatı hesabı açtırmıştır. Banka, dönemsellik ilkesi gereği her ay sonunda kıstelyevm esasına göre faiz tahakkuku yapmaktadır.

Buna göre, bankanın $31$ Ekim $2025$ tarihinde yapması gereken faiz tahakkuku kaydında borçlandırılacak hesap ve tutar aşağıdakilerden hangisidir? (Faiz hesaplamalarında $1$ yıl $360$ gün olarak dikkate alınacaktır.)

Banka müşterisi Bay (T), $01$ Aralık $2025$ tarihinde ticari bir bankada $600.000$ TL tutarında, $92$ gün vadeli ve yıllık $\%45$ faiz oranlı bir tasarruf mevduat hesabı açtırmıştır. Banka, faiz hesaplamalarında valörü işlem tarihinden bir sonraki gün ($n+1$) olarak başlatmaktadır.

Buna göre, bankanın $31.12.2025$ tarihinde yapması gereken faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mevduat bankası, $31$ Aralık tarihinde, vadesi izleyen hesap döneminde dolacak olan bir Türk Lirası mevduat hesabı için dönem sonu faiz tahakkuku (kıstelyevm) işlemi yapmaktadır.

Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre, bankanın bu faiz giderini dönemsellik ilkesi gereği kaydetmek için yapacağı muhasebe kaydında alacaklandırılacak hesap aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka, kısa vadeli fiyat dalgalanmalarından yararlanarak kâr elde etmek amacıyla nominal değeri $100.000$ TL olan Devlet İç Borçlanma Senetlerini $101.200$ TL bedelle peşin olarak satın almıştır. Bankanın bu kıymetleri kısa vadeli alım-satım amacıyla elde tutulan portföyde izlemeye karar vermesi durumunda, satın alma tarihinde yapılacak muhasebe kaydında borçlandırılacak hesap aşağıdakilerden hangisidir?

$(M)$ İşletmesi, $01$ Kasım $2025$ tarihinde bir ticari bankada $2.000.000$ TL tutarında, $180$ gün vadeli ve yıllık $\%30$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açtırmıştır. Banka, faiz hesaplamalarında gün sayısını "Bankacı Yılı" ($360$ gün) esasına göre belirlemekte ve valör gününü işlem tarihinden bir sonraki gün ($T+1$) olarak dikkate almaktadır. Buna göre, $31$ Aralık $2025$ tarihinde bankanın yapması gereken dönem sonu faiz tahakkuk kaydında borçlandırılacak hesap ve tutar aşağıdakilerden hangisidir?

(L) Bankası, müşterisi olan (M) Anonim Şirketi'ne ait $220.000$ TL nominal değerli kira sertifikalarını (sukuk), banka kasasında güvenli bir şekilde muhafaza edilmek üzere (emanet olarak) teslim almıştır. Banka Tek Düzen Hesap Planı (BTDHP) kurallarına göre, söz konusu işlemin nazım hesaplarda izlenmesine yönelik yapılması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka, müşterisinin talebi üzerine $100.000$ USD tutarında bir ithalat akreditifi açmıştır. Banka, akreditif bedelinin $\%20$’sini nakit teminat (margin) olarak müşterinin USD cinsinden vadesiz mevduat hesabından tahsil ederek ilgili teminat hesabına aktarmıştır. Akreditif açılışında kur $1$ USD = $32,00$ TRY olup, dönem sonu değerleme gününde kur $1$ USD = $35,50$ TRY'ye yükselmiştir. Buna göre, bankanın dönem sonunda nakit teminat tutarı için yapması gereken değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

$X$ Bankası, $1$ Ekim $2025$ tarihinde nominal değeri $100.000$ USD olan, yıllık $\%6$ faiz getirili ve $6$ ayda bir kupon ödemeli bir Eurobond'u $98.000$ USD bedelle "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Menkul Değerler" portföyüne dahil etmiştir. Satın alma tarihinde $1$ USD = $30$ TL'dir. $31$ Aralık $2025$ tarihinde Eurobond'un piyasa değeri $101.000$ USD (kirli fiyat) olarak tespit edilmiş ve kur $1$ USD = $32$ TL olarak gerçekleşmiştir.

Buna göre, bankanın $31.12.2025$ tarihinde yapması gereken dönem sonu değerleme kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

(Z) Bankası, ticari bir firma lehine toplam $10.000.000$ TL tutarında bir "Gayrinakdi Kredi Limiti" tahsis etmiş ve bu işlemi ilgili nazım hesap kodları ile kayıtlara almıştır. Söz konusu firma, bir ay sonra bu limitin $3.500.000$ TL'lik kısmını kullanarak bir yatırım projesi kapsamında "İthalat Akreditifi" açtırmıştır.

Banka Tek Düzen Hesap Planı (BTDHP) çerçevesinde, akreditifin açıldığı tarihte yapılması gereken nazım hesap kayıtları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir banka, müşterisinin talebi üzerine aşağıdaki kambiyo ve arbitraj işlemini gerçekleştirmiştir:

- Müşteriden $30.000$ USD tutarında nakit yabancı para (efektif) satın alınmıştır.
- Karşılığında müşterinin vadesiz EUR hesabına $28.000$ EUR tutarında döviz (kaydi para) aktarılmıştır.
- Banka, bu işlem için USD alış bedeli üzerinden $\%1$ oranında komisyon tahsil etmiştir.
- İşlemden doğan bakiye farkı ve komisyon tutarı müşterinin vadesiz TL hesabından mahsup edilmiştir.

İşlem anındaki kurlar:

Buna göre, bankanın bu işleme ilişkin yapacağı muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

(A) Bankası, daha önce bir müşterisi lehine düzenlemiş olduğu $50.000$ TL tutarındaki süreli teminat mektubunun vadesinin dolması ve mektubun bankaya iade edilmesi üzerine ilgili nazım hesap kayıtlarını kapatmaya karar vermiştir. Bankanın bu aşamada yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka, müşterisinden $2.000$ USD tutarında nakit yabancı parayı (efektif) satın almıştır. Bankalar Tekdüzen Hesap Planı (BTHP) çerçevesinde, bu işlem nedeniyle yabancı para mevcudundaki artışın izlendiği "011 Efektif Deposu" hesabı borçlandırılırken; bu kaydın karşılığında alacaklandırılması gereken hesap aşağıdakilerden hangisidir?

(A) Bankası'nın dönem sonu itibarıyla zorunlu karşılığa (munzam karşılık) tabi toplam mevduat yükümlülüğü $20.000.000$ TL olarak belirlenmiştir. T.C. Merkez Bankası tarafından belirlenen zorunlu karşılık oranının $\%15$ olduğu ve bankanın bu yükümlülüğü Merkez Bankası nezdindeki serbest hesabından karşıladığı varsayıldığında; yapılacak muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

$16$ Aralık $2025$ tarihinde bir mevduat bankası, ticari bir müşterisinden $60$ gün vadeli, $200.000$ USD nominal değerli bir senedi yıllık $\%12$ iskonto oranı ile iskonto etmiş (satın almış) ve bedelini müşterinin yabancı para (YP) vadesiz mevduat hesabına aktarmıştır. İşlem tarihindeki kur $1$ USD = $30,00$ TL iken $31$ Aralık $2025$ tarihinde kur $1$ USD = $34,00$ TL olarak gerçekleşmiştir.

Buna göre, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapacağı dönem sonu değerleme ve faiz tahakkuk işlemleri sonucunda; söz konusu kredinin bilançodaki net defter değeri ile gelir tablosunda bu işleme ilişkin yer alacak toplam kambiyo karı aşağıdakilerin hangisinde doğru verilmiştir? (Banka islemlerinde $1$ yıl $360$ gün olarak baz alınmaktadır.)

Banka Tek Düzen Hesap Planı ($BTDHP$) sistematiği ve bankacılık muhasebe standartları uyarınca; bankaların ana faaliyet konusu kapsamında kullandırdıkları kredilerden vadesi geldiği halde tahsil edilemeyen ve "donuk alacak" statüsüne geçen kalemler ile bu alacaklar için ayrılan özel karşılıklar aşağıdaki bilanço gruplarının hangisinde takip edilir?

(A) Bankası, mevduat hacminde meydana gelen azalma sonucunda Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) nezdindeki zorunlu karşılıklar hesabında fazla kalan $450.000$ TL tutarındaki nakit mevcudunu, Merkez Bankası nezdindeki serbest hesabına aktarmıştır.

Buna göre, (A) Bankası'nın bu işleme ilişkin yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka şubesinde $24$ Aralık $2025$ tarihinde yapılan gün sonu sayımında $5.000$ İsviçre Frangı ($\text{CHF}$) tutarında bir efektif fazlası saptanmış ve nedeni aynı gün bulunamadığı için yasal kayıtlara alınmıştır. İşlem tarihindeki efektif alış kuru $30$ $\text{TL}$ iken, $31$ Aralık $2025$ dönem sonu değerleme tarihindeki efektif alış kuru $32$ $\text{TL}$ olarak belirlenmiştir.

Söz konusu efektif fazlasının nedeni yıl sonuna kadar tespit edilemediğine göre, bankanın dönem sonunda yapması gereken değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mevduat bankası, $16$ Aralık $2025$ tarihinde ticari bir müşterisine $1.200.000$ TL tutarında, yıllık $\%24$ basit faiz oranlı ve faiz tahsilatı vade sonunda (izleyen yılın Mart ayında) yapılacak olan bir işletme kredisi kullandırmıştır. Banka, $31$ Aralık $2025$ tarihinde dönemsellik ilkesi gereği yapması gereken faiz tahakkuk kaydında aşağıdaki hesaplardan hangisini, ne kadar tutarla borçlandırmalıdır? (Faiz hesaplamalarında $1$ yıl $360$ gün olarak dikkate alınacaktır.)

Bir banka, piyasadaki kısa vadeli fiyat dalgalanmalarından yararlanarak spekülatif kâr elde etmek amacıyla nominal değeri $50.000$ USD olan bir hazine bonosunu peşin bedelle satın almıştır. Banka Tek Düzen Hesap Planı (BTP) uyarınca, bankanın bu menkul kıymeti aşağıdaki ana hesaplardan hangisinde izlemesi gerekir?